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投资者投入的原材料，应当按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定的价值不公允的除外。本题中虽然有协议价，但是由于协议价是不公允的，所以应该用市场价100万元作为原材料的入账价值。 借：原材料　　　　　　　 100       应交税费——应交增值税（进项税额） 13　　       贷：股本、资本公积——股本溢价 　　113
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本题考核暂时性差异的判断。选项C,使用寿命不确定且未计提减值准备的无形资产,其账面价值等于其入账成本,税法上要对其进行摊销,所以其账面价值会大于其计税基础,产生应纳税暂时性差异；选项D,交易性金融资产的公允价值变动可能产生可抵扣暂时性差异也可能产生应纳税暂时性差异。
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连续7天打卡每日一练的任务，累计打卡200天，坚持打卡，考试必过~
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选项A，管理费用的金额＝30＋40＋30＋30＝130（万元）；选项B，无形资产达到预定用途的确认成本＝100＋200＝300（万元）； 选项C，影响2022年管理费用的金额＝130＋无形资产2022年摊销额2.5（300/10×1/12）＝132.5 （万元）；D选项，2022年末无形资产的账面价值＝300－2.5＝297.5（万元）。
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下列各项中，不属于职工福利费用的是（    ）。A职工异地安家费B防暑降温费C丧葬补助费D医疗保险费
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使用寿命不确定且未计提减值准备的无形资产,其账面价值等于其入账成本,税法上要对其进行摊销,所以其账面价值会大于其计税基础,产生应纳税暂时性差异；
交易性金融资产的公允价值变动可能产生可抵扣暂时性差异也可能产生应纳税暂时性差异。
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对于企业内部研究开发项目，开发阶段的支出同时满足下列条件的才能资本化，计入无形资产成本，否则应当计入当期损益（管理费用）：
完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。


具有完成该无形资产并使用或出售的意图。


无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；


有足够的技术、财务资源和其他资源支持完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；


归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
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使用寿命不确定且未计提减值准备的无形资产,其账面价值等于其入账成本,税法上要对其进行摊销,所以其账面价值会大于其计税基础,产生应纳税暂时性差异；选项D,交易性金融资产的公允价值变动可能产生可抵扣暂时性差异也可能产生应纳税暂时性差异。
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选项A，背书由背书人签章并记载背书日期，背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书。选项C，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对其后手的被背书人不承担保证责任。选项D，背书不得附条件，背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。
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企业自行开发无形资产发生的研发支出，属于研究阶段的支出要借记“研发支出——费用化支出”，贷记“原材料”、“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。期末再转入到管理费用科目。
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本题考核暂时性差异的判断。选项C,使用寿命不确定且未计提减值准备的无形资产,其账面价值等于其入账成本,税法上要对其进行摊销,所以其账面价值会大于其计税基础,产生应纳税暂时性差异；选项D,交易性金融资产的公允价值变动可能产生可抵扣暂时性差异也可能产生应纳税暂时性差异
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本题考核暂时性差异的判断。选项C,使用寿命不确定且未计提减值准备的无形资产,其账面价值等于其入账成本,税法上要对其进行摊销,所以其账面价值会大于其计税基础,产生应纳税暂时性差异；选项D,交易性金融资产的公允价值变动可能产生可抵扣暂时性差异也可能产生应纳税暂时性差异。
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