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应交增值税科目设置与应用
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悠然书香：努力，加油加油
2026-02-13
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2026-02-10
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2026-02-09
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2026-01-06
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积分赠送环节积分100交了一遍增值税，使用环节又交一遍增值税？？？？
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打卡学习
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加油每一天都是开心的事
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美好的一天开始啦
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委托加工物资的知识点，一般纳税企业委托其他单位加工材料收回后直接对外销售的，受托方代收代缴的消费税应计入委托加工物资的成本。委托加工物资收回后用于连续生产的，按规定准予抵扣的，应将代收代缴的消费税记入"应交税费--应交消费税"科目的借方。增值税不能计入一般纳税企业委托加工物资的成本。
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今日继续打卡
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会计六大要素：资产、负债、所有者权益
收入、费用、利润
会计要素的计量：历史成本、重置成本、可变现净值、现值、公允价值
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利润=收入-费用（日常）+利得-损失（非日常）
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资产：符合过去，现在，未来三个条件。
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资产=负债+所有者权益
利润=收入-费用
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1.小规模纳税人销售自己使用的固定资产分录
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
借：银行存款
贷：固定资产清理
应交税费-应交增值税
营业外收入

2.一般纳税人销售自己使用的固定资产-简易征收
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
借：银行存款
贷：固定资产清理
应交税费-简易计税
营业外收入
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1.征收率：涉及不动产、差额征税5%
2.征收率：除不动产、差额征税以外3%
3.特例：销售自己使用过的固定资产2%
4.注意：扣缴非居民企业或个人增值税不区分增值税一般纳税人和小规模纳税人，即不适用征收率，而是按应税行为的税率计算税款
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