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其他权益工具投资不计提减值准备
债权投资：
一次还本付息，期末账面价值=期初摊余成本*（1+实际利率）
分期付息到期一次还本，期末账面价值=期初摊余成本*（1+实际利率）-票面面值*票面利率

投资性房地产：
公允模式下：非转投，增值（公允＞账面）进其他，减值（公允＜账面）进损益。投转非，全部进损益
成本模式无差额
成本转公允属政策，政策变更找留存
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星 空：债权投资持有至到期，投资收益=摊实*持有年份=双面*持有年份（应收股利）+利调（票面-实付）
2024-09-09
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楚楚：加油加油加油
2小时前
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空谷幽兰：加油加油加油
3小时前
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鹏鹏：加油加油加油加油加油加油加油加油加油加油加油加油加油加油加油加油
3小时前
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叶子FCR+9981225：加油加油加油
10小时前
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安心：每天学习一点点，每天进步一点点
10小时前
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不通过“应交税费”科目核算的税金有印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税。影响本期应交税费的金额是2＋3＝5（万元）。
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忘记销售比例了
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公司的投资成本＝50＋50×13％＝56.5（万元）。本题账务处理是：借：长期股权投资                                             56.5       贷：主营业务收入                                                    50              应交税费——应交增值税（销项税额）                6.5借：税金及附加                                                  5       贷：应交税费——应交消费税5借：主营业务成本                                           30       贷：库存商品                                                          30所以取得股权投资影响损益的金额＝50－30－5＝15（万元）
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对外捐赠视同销售应该按照公允价值交纳销项税，本月应计入销项税的金额＝100×13％+120×13％＝28.6（万元）。
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忘记加计扣除
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小规模生产型企业进项税额不可以抵扣，当期应交纳的增值税＝78000/（1＋3％）×3％＝2271.84（元）。
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坚持打卡
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该批毁损原材料造成的非常损失净额＝100000－5000－80000＝15000（元）税法规定，只有因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质损失，进项税额才需要转出。其他情况比如因自然灾害造成的损失，进项税额可以抵扣，无需转出。
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加油加油
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交纳本月增值税＝70－（20＋30－5）－10＝15（万元）。
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选项B，纳税辅导期内，纳税人取得增值税扣税凭证后，借记“应交税费——待抵扣进项税额”，贷记相关科目；选项C，从境外单位购进服务代扣代缴的增值税额，应贷记“应交税费——代扣代交增值税”科目；选项D，企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
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学习学习学习学习学习学习学习
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选项A，核算企业本月已交纳的增值税额选项B，核算企业按规定享受直接减免的增值税额选项C，核算企业按规定的退税率计算的出口货物的当期抵免税额选项D，出口退税核算企业出口货物按规定计算的当期免抵退税额或按规定直接计算的应收出口退税额，所以本题答案为选项D。
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企业收取的除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品的包装物押金，按规定应缴纳的消费税，借记“其他应付款”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。
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委托加工应税消费品的物资收回后用于连续生产应税消费品的，支付的消费税允许抵扣，所以应计入“应交税费——应交消费税”科目的借方。
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