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第五章截图
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阿玉儿：加油加油冲冲冲
3天前
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俏皮的大雁：坚持坚持就过了
3天前
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王平：加油加油加油
4天前
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能干的乌龟：加油呀加油呀
6天前
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空谷幽兰：加油加油加油
6天前
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将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人在发生时都不确认收入，但需要按规定计算销项税额，按成本结转。
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选项D，企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，土地增值税应在“固定资产清理”科目核算。
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加油加油加油
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自用厂房缴纳的房产税计入税金及附加，选项A错误；取得交易性金融资产支付的印花税计入投资收益，选项B错误；按规定应缴纳的教育费附加应计入税金及附加，选项D错误。
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不通过“应交税费”科目核算的税金有印花税、耕地占用税和车辆购置税等。车船税需要通过“应交税费”科目核算。
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实行“免、抵、退”办法的生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，按规定计算的当期免抵税额（即按规定计算的当期出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额），借记“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。按规定计算的当期应退税额，借记“应收出口退税款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。
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收购未税矿产品代扣代缴的资源税，借记“材料采购”等科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目，选项B错误。
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如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目；如产生转让损失，则可结转下月抵扣税额，借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“投资收益”等科目。
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不通过“应交税费”科目核算的税金有印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税。影响本期应交税费的金额是2＋3＝5（万元）。
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忘记销售比例了
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公司的投资成本＝50＋50×13％＝56.5（万元）。本题账务处理是：借：长期股权投资                                             56.5       贷：主营业务收入                                                    50              应交税费——应交增值税（销项税额）                6.5借：税金及附加                                                  5       贷：应交税费——应交消费税5借：主营业务成本                                           30       贷：库存商品                                                          30所以取得股权投资影响损益的金额＝50－30－5＝15（万元）
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对外捐赠视同销售应该按照公允价值交纳销项税，本月应计入销项税的金额＝100×13％+120×13％＝28.6（万元）。
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忘记加计扣除
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小规模生产型企业进项税额不可以抵扣，当期应交纳的增值税＝78000/（1＋3％）×3％＝2271.84（元）。
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坚持打卡
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