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加油加油加油加油加油加油加油加油加油加油加油
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4、根据增值税规定，下列行为应视同销售货物征收增值税的有（　）。
A 将自产的办公桌用于财务部门办公使用
B 将外购的服装作为春节福利发给企业员工
C 将委托加工收回的卷烟用于赠送客户
D 将新研发的玩具交付某商场代为销售
E 将外购的水泥用于建造职工宿舍
本参考答案CD我的答案ACD
题目详解纠错答案解析
选项A，将自产的办公桌用于财务部门办公使用，所有权没有发生变化，也没有流通出企业之外，不缴纳增值税；选项B、E属于将外购的货物用于个人消费和集体福利，属于不得抵扣进项税的情形，不属于增值税视同销售行为。
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纳税人兼营免税项目或非增值税应税劳务而无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）/当期全部销售额，按公式计算不得抵扣的进项税额＝12×100/（1130/1.13＋100）＝1.09（万元），应纳税额＝1130/1.13×13％－（12－1.09）＝119.09（万元）。
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混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合，销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的，兼营强调的是在同一纳税人的经营活动中存在着两类经营项目，但这两类经营项目不是在同一项销售行为中发生。
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