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固定资产和无形资产的减值准备一旦计提，不得转回
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企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%在企业所得税前扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入（特许权使用费收入属于此类）和视同销售收入，不包括营业外收入（接受捐赠收入属于此类）和投资收益。实际发生额的60%＝50×60%＝30（万元），销售（营业）收入×5‰＝（4 000＋100）×5‰＝20.5（万元），当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为20.5万元。选项CD：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。实际发生额＜销售（营业）收入×15%＝（4 000+100）×15%＝615（万元），则税前准予扣除的广告费为500万元。
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注意是完工产品的总成本=料工费
直接材料 直接人工 制造费用
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消费税换抵投最高价，捐助平均价格
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会计法律制度是会计职业道德的最低要求
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采取预收货款结算方式的,为发出应税消费品的当天
采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，
书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天：
纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
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关税进不退 出不征
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企业所得税-筹建费
业务招待费-实际发生额的60%
广告和宣传费-实际发生额
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预付账款属于资产类科目，短期借款是负债类科目
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会计职业是会计人员赖以谋生的劳动过程
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发卡银行应在与持卡人签订的信用卡协议中同时注明日利率和年利率。
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现金银行汇票，都是个人
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个税应纳税所得额不得税前扣除的支出包括但不限于：
（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（2）税收滞纳金；
（3）罚金、罚款和被没收财物的损失，不包括银行罚息；
（4）企业（如关联企业）之间支付的管理费。
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进口环节消费税和增值税都按货物起卸前
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销售商品为客户代垫运费，计入应收账款
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1）账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年。但是法律、行政法规另有规定的除外。
（2）已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。
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初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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