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本题考核的知识点是平销返利，返利收入应冲减进项税额，当月准予抵扣的进项税=19.5-6.8/1.13*13%=18.72（万元）
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内谁！：加油加油加油就。
2025-08-08
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个体工商户的下列支出不得扣除：个人所得税税款，税收滞纳金，罚金、罚款和被没收财物的损失，不符合扣除规定的捐赠支出，赞助支出，用于个人和家庭的支出，与取得生产经营收入无关的其他支出，国家税务总局规定不准扣除的支出。
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选项B，总分类账可以直接根据记账凭证逐笔进行登记，也可先编制成汇总记账凭证或科目汇总表，再据以登记；选项C，总分类账一般应采用借、贷、余额三栏式的订本账。
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选项B：税务师代理记账但不代客户制作原始凭证，仅指导其正确填制或依法取得有效的原始凭证；选项DE：现金日记账和银行存款日记账，应由纳税单位的出纳人员登记。
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自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分，个体工商户不得在所得税税前扣除。
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选项DE属于原始凭证，税务师代理记账但不代客户制作原始凭证，仅指导其正确填制或依法取得有效的原始凭证。
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选项BCD，自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分、缴纳的个人所得税以及各种税收的滞纳金、罚款均为税前不允许扣除的支出，要从成本费用中剔除。
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个体工商户无“管理费用”科目，“管理费用”的核算内容计入“期间费用”科目。
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个体工商户会计科目中没有“财务费用”“管理费用”“销售费用”科目，相关费用通过“期间费用”科目核
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税务师不能示范如何填列入库单，这属于代制原始凭证，税务师只能审核原始凭证不能代制原始凭证。
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计税基础不考虑残值
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每日打卡加油
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亲爱的，加油，继续前进！
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