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中级实务第八章结束了。后面是高山长投了，重点中的重点
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(25-20)/25%=20
210-10+20-20=200
200*0.25=50
借 所的税费用55
贷 递延所得税负债5
应交税费—应交所得税50
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加油加油加油加油
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i -i 小开头
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1、资产负债表日后调整事项（报表没报出就判决，追溯调整上年报表）；
2、税法：计提预计负债不能税前扣除，实际赔付时才可抵扣；
3、原年末计提预计负债700万，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产=700×25%=175万元。

选项对错

❌A错误
最终赔付800万，新增差异100万，新增递延所得税资产=100×25%=25万；整体递延所得税资产一共增加25万，所得税费用减少25万，不是200万。
✅B正确：冲销原先计提的预计负债700万
✅C正确：判决形成确定应付赔款800万，计入其他应付款
✅D正确：预估700、实际赔800，差额100万补记上年营业外支出

完整调整逻辑

1、冲预计负债、补损失
借：以前年度损益调整—营业外支出 100
借：预计负债 700
贷：其他应付款 800
2、补新增递延所得税资产
借：递延所得税资产 25
贷：以前年度损益调整—所得税费用 25

精简易错点

日后诉讼补赔差额：只按多出部分×税率调整所得税费用，不能全额赔款算税；计提负债时已经确认过对应递延所得税。

并入汇总新增

九、日后事项—未决诉讼

1、日后期间判决赔付＞原计提预计负债：差额补记营业外支出；
2、税法实际赔付才可抵扣，新增差额部分确认递延所得税资产，仅差额影响所得税费用；
3、全额冲销原预计负债，新增其他应付款。
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销售收入的取得，为企业成本费用的补偿提供了前提，为企业简单再生产的正常进行创造了条件。所以选项D错误。
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