1.初始取得长期股权投资成本(成本法核算:持股比例60%)
借:长期股权投资 1080
贷:库存现金 1080
2、由于乙公司定向增发导致甲公司持有乙公司的股权被稀释
其中增发940万中,甲持股比例占40%,所有甲相当于新长投账面:940*40%=376
另外甲原来持股金额是1080万元,减少的20%股份占原股份的比例是20%/60%(即1/3),那减少的1/3对应的金额应该是1080*1/3=360(理解为被迫卖掉的部分)
然后在新账面对应的比例和原账面对应的比例对比(376-360=16)赚了
3、会计处理如下:
(此时股权是40%,应按照权益法核算)
借:长期股权投资-损益调整 16
贷:投资收益 16
4、成本法→权益法(应追调)
跨年追调损益类记“留存收益”不能影响当期损益
当年调整直接进损益“投资收益”
2022年追调
2022年1月-2023年7月净利润-23年上半年实现的净利润=差额是22年全年实现的
(650-200=450)
借:长期股权投资-损益调整 450*40%=180
贷:盈余公积 18(180*10%=18)
利润分配-未分配利润 162(180-18=162)
2023年追调
借:长期股权投资-损益调整 200*40%=80
贷:投资收益 80
借:长期股权投资 1080
贷:库存现金 1080
2、由于乙公司定向增发导致甲公司持有乙公司的股权被稀释
其中增发940万中,甲持股比例占40%,所有甲相当于新长投账面:940*40%=376
另外甲原来持股金额是1080万元,减少的20%股份占原股份的比例是20%/60%(即1/3),那减少的1/3对应的金额应该是1080*1/3=360(理解为被迫卖掉的部分)
然后在新账面对应的比例和原账面对应的比例对比(376-360=16)赚了
3、会计处理如下:
(此时股权是40%,应按照权益法核算)
借:长期股权投资-损益调整 16
贷:投资收益 16
4、成本法→权益法(应追调)
跨年追调损益类记“留存收益”不能影响当期损益
当年调整直接进损益“投资收益”
2022年追调
2022年1月-2023年7月净利润-23年上半年实现的净利润=差额是22年全年实现的
(650-200=450)
借:长期股权投资-损益调整 450*40%=180
贷:盈余公积 18(180*10%=18)
利润分配-未分配利润 162(180-18=162)
2023年追调
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贷:投资收益 80
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娟 Happy, happy:加油加油加油
2024-03-28
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茼蒿:加油打卡打卡
2024-03-28
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lan:一起加油!
2024-03-28
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