企业闲置厂房出租业务的涉税处理不正确。企业未确认收入，也未计算缴纳增值税，进而未计算城建税、教育费附加和地方教育附加。租期已经确定，合同金额固定，印花税仅仅按5元贴花错误。房产出租应从租计征房产税，企业从价计征房产税有误。①应确认其他业务收入＝100000÷（1+5%）＝95238.10（元）。②应按预收的租金缴纳增值税，应补缴增值税＝100000÷（1+5%）×5%＝4761.9（元）。③应补缴城建税、教育费附加和地方教育附加合计＝4761.9×（7%＋3%＋2%）＝571.43（元），补缴的城建税、教育费附加和地方教育附加应计入“税金及附加”科目。④应补缴印花税＝200000×3×1‰－5＝595（元），补缴的印花税应计入“税金及附加”科目。⑤应补缴房产税＝100000÷（1+5%）×12%－2000000×（1－30%）×1.2%×6÷12＝3028.57（元），补缴的房产税应计入“税金及附加”科目。对利润总额的影响金额合计＝95238.10－571.43－595－3028.57＝91043.1（元）账务调整分录：借：预收账款 100000　　贷：本年利润 95238.10　　　　应交税费——简易计税 4761.9借：本年利润 571.43　　贷：应交税费——应交城市维护建设税 333.33　　　　　　　　——应交教育费附加 142.86　　　　　　　　——应交地方教育附加 95.24借：本年利润 595　　贷：应交税费——应交印花税 595借：本年利润 3028.57　　贷：应交税费——应交房产税 3028.57