资产小抵大纳，负债相反。预收账款为负债，账面大于计税基础，可抵扣暂时性差异。无形资产加计扣除，账面小于计税基础，形成可抵扣，但不确认递延。其他债券投资，暂时性差异对应其他综合收益。