税法规定国债利息收入不纳税，因此要调减；税法上也不认可公允价值变动损益，这里交易性金融资产公允价值上升，也需要纳税调减，所以应交所得税＝（4 000－500－1 500）×33%＝660（万元）递延所得税负债＝（1 500＋100）×25%＝400（万元）其他债权投资的递延所得税计入其他综合收益，不影响所得税费用。借：所得税费用　　　　　　　　　 1 035　　其他综合收益　　　　25　　贷：应交税费——应交所得税　　　　660　　　　递延所得税负债　　　　　　　　400