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周雪琴-走进税务师考试
lollipop
2024-10-08
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丹丹
2024-10-13
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2.本期实际应纳增值税（算出来的负数就是最多可以退的增值税，如此不存在实际采购的进项税额在出口环节多退的情况，一点都不会多退）=内销金额150×13%-当期的全部采购进项105.3+出口环节退税的税率差导致的要交税部分27.6=-58.2。
3.本期免抵退税最高限额=自产出口货物离岸价690×出口退税率9%=62.1
4.本期实际退税额：按本期应纳增值税的负数值58.2与本期免抵退税最高限额62.1熟低作为本期应退税额，即只需退58.2。
5.这里62.1-58.2=3.9的差额不用退了，给它取个名字叫做“本期免抵增值税额”，有了它就确保了绝对不会多退税，所有退的税都是曾经的采购进项税。
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