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四步教你掌握财务记账 建筑总包单位异地预缴税款(总包1000-分包500万)/1.09*0.02
①给业主开具发票确认收入
借:应收账款——业主 1000
贷:主营业务收入 917.43
应交税费——应交增值税(销项)82.56
②收到分包商开具发票
借:工程施工——人工费458.72
应交税费——应交增值税(进项)41.28
贷:应付账款——分包 500
③异地预缴增值税
借:应交税费——预交增值税9.17
贷:银行存款——项目9.17
④月末增值税计提
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)42.28
贷:应交税费—未交增值税42.28
⑤次月缴纳增值税
借:应交税费—未交增值税42.28
贷:银行存款32.11
应交税费——预缴增值税9.17
①给业主开具发票确认收入
借:应收账款——业主 1000
贷:主营业务收入 917.43
应交税费——应交增值税(销项)82.56
②收到分包商开具发票
借:工程施工——人工费458.72
应交税费——应交增值税(进项)41.28
贷:应付账款——分包 500
③异地预缴增值税
借:应交税费——预交增值税9.17
贷:银行存款——项目9.17
④月末增值税计提
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)42.28
贷:应交税费—未交增值税42.28
⑤次月缴纳增值税
借:应交税费—未交增值税42.28
贷:银行存款32.11
应交税费——预缴增值税9.17
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