旧的财务记账系统财政应返还额度一直有金额（属于几年前的）新的一体化系统期初数财政应返还额度必须为0，怎么处理

帅气的云朵 追问

2024-12-30 17:57

余额应该为历史记账问题，最近三年都没有使用该科目，不会产生后续处理进度，财政应返还额度的资金怎么调整到结转科目呢账务处理怎么做

朴老师 解答

2024-12-30 18:04

追溯调整法
先核实余额原因，若有应上缴资金，借 “累计盈余”，贷 “财政应返还额度”；若可转财政拨款结转，借 “财政应返还额度”，贷 “财政拨款结转”。
暂时挂账与说明法
在新系统暂时挂账，记录余额详情，同时向相关部门书面说明情况。
参考历史数据调整法
分析历史数据，根据结果将余额调整到相应结转科目，借 “财政应返还额度”，贷 “财政拨款结转 ——XX 项目”。

帅气的云朵 追问

2024-12-30 18:42

没有应上交资金，但是财政应返还额度余额在借方，账务处理直接借财政拨款结转贷财政应返还额度吗

朴老师 解答

2024-12-30 18:48

如果确定没有应上交资金，且符合结转到财政拨款结转的条件，理论上可以直接做借 “财政拨款结转”、贷 “财政应返还额度” 的账务处理。但要先检查财政资金管理规定和单位财务制度，确保资金无需其他处理，同时要保证支出记录正确、额度计算准确

帅气的云朵 追问

2024-12-30 19:02

财政拨款结转不是预算会计的科目吗

朴老师 解答

2024-12-30 19:04

同学你好
这个属于的

帅气的云朵 追问

2024-12-30 19:29

财务会计这边没有这个科目，财务会计这么账务不能直接借财政拨款结转，贷财政应返还额度吧

朴老师 解答

2024-12-30 19:56

同学你好
是的，财务会计如果没有 “财政拨款结转” 科目，是不能直接做借 “财政拨款结转”，贷 “财政应返还额度” 的账务处理的

帅气的云朵 追问

2024-12-30 21:05

那我这个提问相当于没解决呀

朴老师 解答

2024-12-30 21:26

财政直接支付
1. 年末注销额度
预算会计：借：资金结存—财政应返还额度  贷：财政拨款预算收入
财务会计：借：财政应返还额度—财政直接支付  贷：财政拨款收入
2. 下年恢复支出
预算会计：借：行政支出等  贷：资金结存—财政应返还额度
财务会计：借：库存物品等  贷：财政应返还额度—财政直接支付
财政授权支付
1. 年末注销额度
预算会计：借：资金结存—财政应返还额度  贷：资金结存—零余额账户用款额度
财务会计：借：财政应返还额度—财政授权支付  贷：零余额账户用款额度
2. 下年恢复额度
预算会计：借：资金结存—零余额账户用款额度  贷：资金结存—财政应返还额度
财务会计：借：零余额账户用款额度  贷：财政应返还额度—财政授权支付