送心意

邹老师

职称注册税务师+中级会计师

2018-06-01 10:58

你好,是盘亏还是盘盈

阳阳2014 追问

2018-06-01 11:04

库存的盘盈

邹老师 解答

2018-06-01 11:05

你好   借;库存商品  等科目    贷;待处理财产损益 
借;待处理财产损益  贷;管理费用等科目

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相关问题讨论
会计估计变更,当时的估计是正确的。变更是因为发生了新的情况,或者获取了新的信息,有了更好的经验,能估计的更准确。即在前期估计时完全是依靠已有信息正确估计的。 前期差错更正,前期本身依据已有信息和规定就处理错了。 比如确定固定资产折旧年限。如果确定时,按照正常常识10年没什么问题,后来因为技术进步,折旧年限变成了2年,这就属于会计估计变更,用未来适用法处理即可。如果按正常常识折旧10年没什么问题,你偏按3年算折旧年限,那就属于前期差错了,必须按重新追溯重述处理。
2022-04-25 16:54:30
学员朋友您好,会计各个层次都有需求,就业的基数比较广,审计相对来讲,需求量没那么大,但是比较高端
2023-06-24 20:59:44
在处理坏账时,会计根据实质重于形式原则,可能确认巨额坏账准备,但税法一般不接受这种处理方式,因为这会严重损坏所得税税基。 在收入确认上,会计制度和税法虽然都遵循配比原则,但两者有所区别。会计上更注重收入与成本的配比,包括对象的配比和期间的配比,以更准确地反映企业的经营成果和财务状况。而税法则从保护税基、公平税负的角度对有关的成本、费用和损失加以规定。 在对可靠性原则的重视程度上,会计在一些情况下会放弃原则,以使会计信息更相关。例如,新会计体系扩大了公允价值的应用。而税法则始终坚持历史成本原则的运用,因为征税属于法律行为,对证据的可靠性要求较高,而历史成本恰好具备较强的可靠性。
2023-12-30 15:53:12
你好 举一个例子,比如一台设备要100万元,正常情况下,你们今年要一次性把这个钱付掉,但是你这个设备要使用5年的,不可能说分5年给的。 因此这样就形成了时间性差异
2023-02-01 17:16:42
同学,你好 税、会差异中大多可分为暂时性差异和永久性差异两个类型,永久性差异为超出税法标准或是税收政策不允许税前列支的相关的成本费用支出,如:业务招待费、广告费及各类罚、没支出。而暂时性差异则属于,由于纳税业务发生时间的不同而产生的时间性差异,产生的差异可以在今后的生产经营过程中回补。 1、折旧的税、会差异中,暂时性差异是因为新制订的税收政策,财政部、国家税务总局在3月2日发布2022年第12号公告规定,2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具,单位价值在500万元以上的,按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中,企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具,单位价值的100%可在当年一次性税前扣除;最低折旧年限为4年、5年、10年的,单位价值的50%可在当年一次性税前扣除,其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。但应注意的是。上述的规定仅限于“中小微”企业。不是所有的企业购入500万以上的固定资产都可以享受一次性扣除政策的。可以采取缩短使用年限或是加速折旧法产生的差异,企业计提折旧的总额没有变化,其实质只是涉及到企业所得税是提前缴纳还是延后缴纳的问题。 2、暂时性差异的处理大多在企业所得税汇算期间,进行企业所得税应纳税所得额的调增或是调减,且可以设立备查账的形式,单独记载调整数额,而无需在账务上进行相应的处理。  综上所述,固定资产折旧的税、会差异大多属于暂时性差异,暂时性差异只是企业所得税缴纳时间提前或是延后的区别,如果属于上述中小微企业,且企业成立之初盈利水平较高的话,适用于缩短使用年限、加速折旧法计提折旧计入当期成本费用,有利于此类企业进行税收筹划,从而节约一定的纳税成本,且符合国家的科技创新的战略规划。
2024-03-29 10:25:03
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