我是建筑公司，工程未开工，业主方要求先提前开100000元发票，如何记账

无奈的中心 追问

2024-12-28 21:00

工程结算属于过度科目吗，在资产负债表哪个科目提现

无奈的中心 追问

2024-12-28 21:01

老师，确认收入后，分录怎样做

廖君老师 解答

2024-12-28 21:05

您好，
工程结算属于过度科目，也可以说是“成本核算类科目。在资产负债表中，工程结算的显示方式取决于“工程施工”科目与“工程结算”科目的余额关系:
1.如果“工程施工”科目余额大于“工程结算科目余额，则差额部分作为一项流动资产，通过在资产负债表的“存货”项目中增设的“已完工尚未结算款”项目列示。
2.如果“工程结算科目余额大于“工程施工”科目余额，则差额部分作为一项流动负债，通过在资产负债表的“预收账款”项目中增设的“已结算尚未完工工程”项目列示




这是建筑工程分录
工程结算相关会计分录
(1)登记实际发生的合同成本
借：工程施工-合同成本
贷：应付职工薪酬、库存材料等
(2)登记已结算的工程价款（并开票）
借：应收账款
贷：工程结算   应交税金-应交增值税-销项税
(3)登记已收的工程价款
借：银行存款
贷：应收账款
(4)登记确认的收入、费用和毛利 （这个用自制原始凭证就可以，凭证附件列出计算思路和相关数据的出处）
借：工程施工—合同毛利
主营业务成本
贷：主营业务收入
(5)工程完工时，将“工程施工”科目的余额与“工程结算”科目的余额对冲
借：工程结算
 贷：工程施工-合同毛利 
     工程施工-合同成本
工程施工最后结转到主营业务成本

无奈的中心 追问

2024-12-28 21:22

提前开票这个项目销项税款已交，后期这个项目进账票来以后怎样处理

廖君老师 解答

2024-12-28 21:24

您好，留着以后用，另外 我们有毛利率，还有很大部分工资没有发票，进项肯定能用完的

无奈的中心 追问

2024-12-28 21:39

合同总价也就是10万未开工这次差不多一次性提前开票了，后期进项用不完，这个项目可以申请留低退税吗。

廖君老师 解答

2024-12-28 21:41

您好，我们增值税主表上有留抵都不敢退，税务打电话非让退我还是不敢，申报未开票收入用掉了，您身边没有退税被查的案例么

无奈的中心 追问

2024-12-28 21:47

那就是多余的进账，放账上？

廖君老师 解答

2024-12-28 21:48

您好，是的，
先做到 借：应交税费-待认证进项税额，需要勾选的月份  借：应交税费——应交增值税（进项税额）  贷：应交税费-待认证进项税额  

无奈的中心 追问

2024-12-28 22:03

这个项目进项，也抵扣不了其他项目的销项。就放账上？

廖君老师 解答

2024-12-28 22:03

您好，没有这个说法的，进项取得就能抵，根本不用匹配项目

无奈的中心 追问

2024-12-28 22:05

建筑行业的，A项目的进项，可以抵扣B项目销项？

廖君老师 解答

2024-12-28 22:09

您好，当然可以的呀