老师，您好。在听余老师讲4月业务课时，第8笔业务的拓展内容，时讲到小规模纳税人月收小于10万元，免增值税，但要将所免增值税金额计入营业外收入，请问是按1%计算增值税的金额计入营业外收入？还是按3%计算增值税的金额计入营业外收入？此外，小规模纳税人月收大于10万元，减按1%计算增值税，请问是将2%减免增值税部分也要计入营业外收入吗？实务工作中还有什么类似的情况要计入营业外收入吗？是说营业账簿的印花税也要计入营业外收入吗？谢谢老师

郭老师

职称：初级会计师

2024-12-25 17:33

你账上按照1%的，就按照1%来结转，按照3%的来做的话，就按照3%。你看一下你的发票，当时开的一般现在都是开1%的发票。如果你开的是3%，交了1%，2%结转到营业外收入。如果你开的是1%，直接按照1%缴纳，2%的不要考虑了
营业账本的印花税不交了的，不用做，跟附加税一样，你的增值税不交附加税也不用做。

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