老师，我们是一个餐饮奶茶企业，目前是小微企业的纳税人，之前都是确认的收入比较少，多出来了很多费用成本。现在利润总额是负数，之后应该如何平这个利润总额，我们如果确认收入的话，后面是不是就有可能变为一般纳税人？

靓丽的小熊猫 追问

2024-12-25 14:58

我们就是小微企业啊，只是我们收入确认的少了，很多收入我们都是通过个人卡收款的。没有走对公  所以就造成收入少，成本费用很多的情况。利润总额是负了190多万。之前都是代账处理的外账，之后想问老师有什么更好的解决办法  后面怎么平，然后怎么正常的去确认收入和结转成本费用？

岁月静好老师 解答

2024-12-25 15:03

您好，把之前没确认的收入，补记收入。根据个人卡的收款记录、业务订单等资料，确定实际的营业收入金额。
补记收入分录：借：其他应收款，贷：主营业务收入，贷：应交税费 - 应交增值税

确认收入的同时结转相应的成本，如果前期成本已经结转了，那本期只补记收入就可以了。

靓丽的小熊猫 追问

2024-12-25 15:07

但是这样就会涉及到变更成一般纳税人，需要交税了嘛

岁月静好老师 解答

2024-12-25 15:13

您好，只要业务发生就是真实的记录，不能因为怕变成一般人而不确认或少确认收入。

靓丽的小熊猫 追问

2024-12-25 15:20

那之后我们应该怎么去平负数190多的利润总额？然后之后的收入都还是要全部走对公，确认每一项收入是吗？如果还是控制在小微企业的申报额以内，会有什么风险呢  就是不变更成一般纳税人

岁月静好老师 解答

2024-12-25 15:24

您好：（1）利润只能是收入减成本费用后的余额，经营亏损或盈利，亏损就是负数，盈利就是正数；这个没办法改动。
（2）所有经营收入建议都走对户，每一笔业务都如实的确认收入。
（3）小微企业如果人为的控制的，肯定有风险。
（4）纳税人分一般人和小规模，小微企业三者之间存在一定的交叉关系，一般纳税人中也有大型企业，小规模纳税人通常规模较小，但不一定都是小微企业，而小微企业可能是一般纳税人，也可能是小规模纳税人。

靓丽的小熊猫 追问

2024-12-25 15:27

那解决办法也就只能是规范这个收入确认的方式，按正常的每笔收入都走对公户，就不走私户了是吗

岁月静好老师 解答

2024-12-25 15:29

您好，是的。现在只能规规矩矩的老实记账。

靓丽的小熊猫 追问

2024-12-25 15:29

那之前那个负数需要怎么平呢

岁月静好老师 解答

2024-12-25 15:30

您好，那个亏损等日后盈利了自然就平了。

靓丽的小熊猫 追问

2024-12-25 15:32

那就是以后按正常的收入走对公，然后确认无票收入，结转成本。只要收入大于成本，利润总额以后就会平了。

岁月静好老师 解答

2024-12-25 15:33

嗯，是的，你现在的思路是对的。

靓丽的小熊猫 追问

2024-12-25 15:35

那利润没有平的这段时间，还是需要正常交税吗  如果超过了小微企业的标准

岁月静好老师 解答

2024-12-25 15:37

您好，利润是负数，不用交企业所得税的。

靓丽的小熊猫 追问

2024-12-25 15:46

增值税和附加还是要正常缴纳是吧

岁月静好老师 解答

2024-12-25 15:48

嗯，是的，除了税收优惠部分，享受优惠，其他照常征收。