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朴老师

职称： 会计师

2024-12-25 14:01

一、账务调整
2024 年发现（小企业会计准则且不考虑所得税影响）
借：生产成本 - 印刷费 X
贷：以前年度损益调整 X
借：以前年度损益调整 X
贷：利润分配 - 未分配利润 X
2024 年发现（企业会计准则）
借：生产成本 - 印刷费 X
贷：以前年度损益调整 X
借：递延所得税资产 0.25X
贷：以前年度损益调整 0.25X
借：以前年度损益调整 0.75X
贷：利润分配 - 未分配利润 0.75X
二、报表修改
小企业会计准则
若金额不重大，无需修改 2023 年报表，在 2024 年调整即可。
企业会计准则
若属于重大前期差错，需对 2023 年报表追溯重述，修改相关项目并在附注披露。判断是否重大根据金额、性质和对报表影响程度确定，若印刷费金额大且影响实质，则需追溯重述。

微信用户 追问

2024-12-25 14:03

金额有8万多，需要修改吗？我们去年没有缴纳所得税

朴老师 解答

2024-12-25 14:04

这个要做的哦
金额有些大

微信用户 追问

2024-12-25 14:07

若属于重大前期差错，需对 2023 年报表追溯重述，修改相关项目并在附注披露。判断是否重大根据金额、性质和对报表影响程度确定，若印刷费金额大且影响实质，则需追溯重述。  这个是要修改23年的汇算清缴年报吗？附注披露是在那里写啊

朴老师 解答

2024-12-25 14:10

关于汇算清缴年报修改
通常需要修改 2023 年汇算清缴年报，因为汇算清缴基于财务报表，财务报表追溯重述了，年报数据也要保持一致。
关于附注披露位置
在财务报表附注中披露。它是财务报告一部分，要在其中专门章节说明前期差错性质、各列报前期受影响项目名称和更正金额，无法追溯重述的要说明原因、更正时点和具体情况。

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