老师，我想问下，暂估的商品发票，我这个月12月开了商品50万出去，进项发票还没开回来，我暂估了商品成本40万。这个进项在25年的4月份才开回来，如果到时开回来的进项是30万的话，我想问下，我在冲这个暂估时，当时的成本暂多了10万。这10万要在汇算清缴调增吗。红冲更正的发票，是做在收到发票的当月。还是直接冲减25年的成本就可以了，（小企业会计准则）

qin 追问

2024-12-24 11:39

我往年都没有在汇算清缴时调增的，我都是在收到正确发票时，调增或调少当月成本的。因为成本暂估时，肯定准确不了，有时会估多，有时会估少。像我这样子操作，问题大吗老师？

岁月静好老师 解答

2024-12-24 11:57

您好，您的处理不符合规定。汇算清缴时没拿到发票的暂估成本要调增，你没调增可能少缴所得税。被发现会被要求补缴税款、交滞纳金，甚至可能被罚款。
财务方面，会让财务报表不准确。暂估成本不准会让利润也不准，多估成本利润就少了，少估成本利润就多了。这会误导企业内部决策，也会让外部投资者、债权人误解企业的真实情况。
最好还是按规定在汇算清缴时处理暂估成本，拿到发票后再按规则处理。

qin 追问

2024-12-24 12:03

那如果我收到的发票，比我当时暂估的多10万呢，这个汇算清缴时又怎么处理，调减利润吗，少减10万利润所税？

岁月静好老师 解答

2024-12-24 12:35

您好，多了调减利润就可以了。