公司处理办公楼，涉及到哪些税？分别怎么算

何老师 追问

2024-12-23 16:21

如果是一般纳税人，已经购买5年了

郭老师 解答

2024-12-23 16:24

那就是营改增之后的
增值税9%
销售的含税金额/1.09×9%，有进项的可以用进项来抵扣。
附加税等于缴纳的增值税*12%，小型微利企业减半。
印花税，按照不含增值税的金额*万分之5，小型微利企业减半。
企业所得税，小型微利企业5%，非小型微利企业25%

土地增值税以纳税人转让房地产所取得的增值额为计税依据，按照超率累进税率计算应纳税额，其应纳税额有以下两种计算方法：
1.分步计算法，即按照每一级距的土地增值额乘以该级距相应的税率，分别计算各级次土地增值税税额，然后将其相加汇总，求得应纳税额。其计算公式为：
应纳税额=∑(每一级距的土地增值额×适用税率)
这种分步计算法计算过程比较繁琐，因此，在实际工作中，一般采用速算扣除法，以简化计算过程。
2.速算扣除法，即按照增值额乘以适用税率，减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算应纳税额。具体计算公式如下：
(1)增值额未超过扣除项目金额50%的：
土地增值税税额=增值额×30%
(2)增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的：
土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%
(3)增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的：
土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%
(4)增值额超过扣除项目金额200%的：
土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%
上述公式中的5%、15%、35%均为速算扣除系数。
(2)计算程序
1.计算扣除项目金额。如系转让旧房及建筑物的，应计算评估价格，再确定扣除项目金额。
评估价格=重置成本价×成新度折扣率
2.计算增值额。
增值额=转让收入额-扣除项目金额
3.计算增值额占扣除项目金额的比重(以下简称“增值率”)。
增值率=增值额÷扣除项目金额×100%
4.依据增值率确定适用税率。
5.依据适用税率计算应纳税额。
应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算

何老师 追问

2024-12-23 16:53

如果是营改增以前买的呢？又怎么处理呢？这其中会不会涉及房产税和土地增值税，以及契税之类的

郭老师 解答

2024-12-23 16:58

持有期间，每年需要交房产税和土地使用税。销售的时候不需要缴纳。

如果是营改增之前的增值税，是5%收入减去成本，这个余额除以1.05×5%，按照这个来，其他的都是一样。

郭老师 解答

2024-12-23 16:58

土地增值税我上面给你写了


契税，购买的时候才需要交。