建筑公司，银行款支付A项目B材料商20万材料款，次月拿材料票回来，怎么做账

珈羽 追问

2018-05-30 17:11

一般纳税人，发票金额20万，

张艳老师 解答

2018-05-30 17:12

借：工程施工--合同成本--直接材料 
       其他应收款--待认证进项税额 
      贷：银行存款 
等下月收到发票并认证时，再做 
借：应交税费--应交增值税（进项税额） 
     贷： 其他应收款--待认证进项税额 
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珈羽 追问

2018-05-30 17:16

如果是收到普通材料发票呢

张艳老师 解答

2018-05-30 17:16

就直接做 
借：工程施工--合同成本--直接材料 
      贷：银行存款 
等发票到时，直接附在这张凭证后面就可以了。

珈羽 追问

2018-05-30 17:26

待认证抵扣税额可以放在应交增值税--待认证抵扣增值税  这个科目下吗？还是说一定要放在其他应收款--待认证抵扣增值税

张艳老师 解答

2018-05-30 17:37

这个情况是这样的，因为没有实际取得发票，才使用其他应收款--待认证抵扣增值税核算的。 
如果是取得了进项专票，只是当月没有认证抵扣的话，是需要用应交增值税--待认证抵扣增值税 科目核算的。 
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