老师，资产负债表中一年内到期的非流动负债和一年内到期的非流动资产包括哪些？

a浅 追问

2024-12-18 13:05

老师，报表中的“商品进销差价”不是很理解，不是都在营收和成本体现差价了吗？为什么还要单独设置这个报表科目

朴老师 解答

2024-12-18 13:14

一年内到期的非流动负债包括一年内到期的长期借款、应付债券、长期应付款。
一年内到期的非流动资产包括一年内到期的长期债券投资、长期待摊费用、其他非流动资产。
商品进销差价是在售价金额核算法下设置的科目。因为库存商品按售价记账，购进按进价，设置此科目是为了准确计算销售商品的进价成本和毛利，通过它来调整按售价记录的主营业务成本，使其变为进价成本，同时也用于反映毛利情况。

a浅 追问

2024-12-18 13:23

商品进销差价相关业务分录怎么做的呢，平时几乎没见过商品进销差价

朴老师 解答

2024-12-18 13:26

购进商品（售价金额核算法）：
借：库存商品（售价）
贷：银行存款 / 应付账款等（进价）
商品进销差价（售价 - 进价）
销售商品：
销售时确认收入：
借：现金等
贷：主营业务收入
期末结转进销差价：
先算进销差价率，再算已售商品应分摊的进销差价。
借：商品进销差价
贷：主营业务成本

a浅 追问

2024-12-18 17:47

期末结转进销差价：
先算进销差价率，再算已售商品应分摊的进销差价。
借：商品进销差价
贷：主营业务成本

老师，这一步就理解不了了，结转成本不是借方主营业务成本吗？

朴老师 解答

2024-12-18 17:49

平时按照售价结转成本，期末要把售价和进价的差额（商品进销差价）从主营业务成本中减去，以正确反映商品销售的实际成本。

a浅 追问

2024-12-18 17:57

老师，是不是还漏了一笔  借：主营业务成本   贷：库存商品

朴老师 解答

2024-12-18 18:00

当商品销售时，平时是按照售价结转主营业务成本的。比如销售了上述售价为 100 元的商品，平时的分录是借：主营业务成本 100，贷：库存商品 100。
但实际上商品的成本是进价 80 元，多结转的 20 元成本（售价 100 元 - 进价 80 元）就记录在商品进销差价账户中。所以期末要把这部分多结转的成本（即商品进销差价）从主营业务成本中冲减出来。
通过借：商品进销差价，贷：主营业务成本这个分录，就相当于把之前多计的主营业务成本调整回来，使得主营业务成本反映的是商品的进价成本，而不是售价成本。

a浅 追问

2024-12-18 18:09

1.平常做账（进价80，售价100）
借：库存商品 80
      贷：银行存款 80
卖出商品：
借：银行存款 100
     贷：主营业务收入  100
借：主营业务成本  80
      贷：库存商品   80
2.商品进销差价  做账（进价80，售价100）
借：库存商品  100
贷：银行存款 / 应付账款等  80
      商品进销差价 20
卖出货物一半，收入50
借：银行存款  50
    贷：主营业务收入  50
借：主营业务成本  50
    贷：库存商品     50
借：商品进销差价   10
   贷：主营业务成本   10

a浅 追问

2024-12-18 18:11

是这样吗？老师    平常我们用第一种方式做就可以，如果是代入商品进销差价就用第二种方式做

朴老师 解答

2024-12-18 18:11

同学你好
分录是对的