产品分成方式下分得产品和销售出产品时，会计和税务分录怎么做？

廖君老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

2024-12-17 22:21

您好，您好！很高兴为您解答，请稍等

Aporia 追问

2024-12-17 22:37

好的麻烦老师举个例子

廖君老师解答

2024-12-17 22:40

您好，对不起，我写好以为自己发了，
分得产品时的会计分录
当企业分得产品时，需要根据产品的公允价值确认收入，同时将产品的成本从生产成本转移到库存商品。
会计分录示例：
借：库存商品 (产品的公允价值)
贷：生产成本 (产品的成本)
税务处理
根据《企业所得税法实施条例》第二十四条的规定，企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。
在增值税处理上，投资者以货币投资分得产品不缴纳增值税，但分得产品取得的专票可以抵扣。
当企业销售出分得的产品时，需要确认销售收入，同时将库存商品的成本转移到主营业务成本。
借：银行存款 (销售收入)
贷：主营业务收入 (销售收入的公允价值)
借：主营业务成本 (库存商品的成本)
贷：库存商品 (库存商品的成本)
税务处理
在企业所得税处理上，销售产品的收入按照公允价值确认，同时将库存商品的成本从生产成本转移到主营业务成本。
在增值税处理上，销售产品需要按照销售收入的公允价值计算缴纳增值税。