老师，增值税纳税申报表（三）-无形资产不动产和服务，也就是无形资产、不动产和服务对应的可抵扣进项税额吗？如果当期没有购入的无形资产不动产和服务，数据是不是都填0就行？

a浅 追问

2024-12-15 15:35

也就是购买无形资产、不动产及服务对应可抵扣的进项税额吗？

小菲老师 解答

2024-12-15 15:37

同学，你好
不是，本表由服务、不动产和无形资产有扣除项目的营业税改征增值税纳税人填写.其他纳税人不填写.
主要是涉及营业税改征增值税纳税人填写，不是进项

a浅 追问

2024-12-15 15:52

就比如说是营改增之前A公司买了固定资产没抵扣进项，后面卖出去使用过的固定资产赚了B元（含税，一般纳税人且不放弃税收优惠政策），应纳增值税B/（1+3%）*2%     这样的情况就需要对应填写表三吗？

小菲老师 解答

2024-12-15 16:20

同学，你好
不是

 增值税一般纳税人销售固定资产适用3%征收率的，应填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》第11行；适用3%征收率减按2%征收的，除了填写《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》第11行之外，还需要同时将1%减征额填写到《增值税减免税申报明细表》中。