小规模月度3万免征，季度9万免征增值税，是普票+专票<=9万 的不含税销售额吗？这里面的专票交了3%的税，可退吗？还是怎么样？税金及附加（城建、教育附加，地方教育附加）要交吗？还是免的？万一季度过9万呢，又该如何处理？印花税是不是都要交的，无关小规模还是一般

wch 追问

2018-05-30 09:30

一个季度不超过9万，其中代开的专票交3%的增值税及对应的城建税,，教育附加，地方教育附加免征；其中普票免征增值税和税金及附加（城建、教育附加、地方教育附加）， 
一个季度超过9万，不超过30万，其中代开的专票交3%的增值税及对应的城建税,，教育附加，地方教育附加免征；普票免征增值税、教育附加、地方教育附加，城建不免征 
可以这么理解吗？

邹老师 解答

2018-05-30 09:30

你好，可以这样理解的

wch 追问

2018-05-30 09:35

有点问题啊？一个季度超过9万，不超过30万，普票增值税都免征了，怎么交城建税，它不是附加税吗？有没有相关的学习资料推荐的

邹老师 解答

2018-05-30 09:41

你好，季度超过9万，普通发票的增值税不免征，免征的只是教育附加，地方教育附加

wch 追问

2018-05-30 10:17

季度的销售额，以开出的发票日期为准，还是收到款的日期为准

邹老师 解答

2018-05-30 10:18

你好，以开具发票日期为准的

wch 追问

2018-05-30 10:18

因为有些收到的款的和开出的票跨度超一个季度啊

邹老师 解答

2018-05-30 10:20

你好，按实际开具发票日期为准的

wch 追问

2018-05-30 10:20

那我多交的教育附加，地方教育附加可做退回处理吗？或者当做其他的项目的城建税

邹老师 解答

2018-05-30 10:22

你好，可以申请退税的

wch 追问

2018-05-30 12:41

可以概括为图所示交吗

邹老师 解答

2018-05-30 12:53

你好，可以这样概括的