外贸企业取得的专票放弃退税，专票不认证，该笔出口要视同内销征税吗

爱学习 追问

2024-12-12 20:07

老师，发票名称不符，自主选择放弃退税

东老师 解答

2024-12-12 20:07

哦这个这个不退税了，也不交税的

爱学习 追问

2024-12-12 20:10

怎么我看到有的说要视同内销征税呢？再把对应的专票抵扣？

东老师 解答

2024-12-12 20:12

你只是不退学了，也不是视同内销

爱学习 追问

2024-12-12 20:16

出口退税未申报过期，不能做免税申报，视同内销计提销项税额。不需做进项税转出。这是平台上其他老师的答复

东老师 解答

2024-12-12 20:18

外贸企业取得专票放弃退税且不认证，该笔出口是否视同内销征税，需视具体情况而定：
 
一般情况
 
如果外贸企业主动放弃退税，且未对取得的专票进行认证，该笔出口货物通常不需要视同内销征税.
 
特殊情况
 
根据相关规定，存在一些特殊情形时，即使外贸企业放弃退税、不认证专票，出口货物仍需视同内销征税， 例如出口的货物属于国家明确规定不予退（免）增值税的货物，或者出口企业因骗取出口退税被税务机关停止办理增值税退（免）税期间出口的货物等.

东老师 解答

2024-12-12 20:18

最好还是和你们主管税务机关确认一下，比较稳妥

爱学习 追问

2024-12-12 20:21

上面这个是哪个文件号

东老师 解答

2024-12-12 20:24

根据国家税务总局〔2012〕24号公告第九条出口企业和其他单位适用免税政策出口货物劳务的申报第二款规定，出口企业和其他单位未在规定期限内申报出口退（免）税或申报开具《代理出口货物证明》，以及已申报增值税退（免）税，却未在规定期限内向税务机关补齐增值税退（免）税凭证的，如果在申报退（免）税截止期限前已确定要实行增值税免税政策的，出口企业和其他单位可在确定免税的次月的增值税纳税申报期，按前款规定的手续向主管税务机关申报免税。申报退税后发现发票未认证属于已申报增值税退（免）税，却未在规定期限内向税务机关补齐增值税退（免）税凭证，可以向税务机关申请免税。