老师，生产性出口企业，在做进项的时候要分内销和外销去做吗，感觉工作量很大。 老师，能帮忙 把可以确认收入是什么时点 到完成退税的 分录发一下吗？非常感谢

a浅 追问

2024-11-25 09:52

老师，这样转来转去，应交税费的三级科目不就平不了  吗？

宋生老师 解答

2024-11-25 09:54

你好，这本身就没有要求结平了。

a浅 追问

2024-11-25 10:12

‌货物出口并确认收入时‌：
（比如）

借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入（或其他业务收入）
‌月末计算不予免征和抵扣税额时‌：

借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
‌月末计算应退税额时‌：

借：其他应收款——应收补贴款（或应收出口退税款）
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
‌月末计算免抵税额时‌：

借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
‌收到出口退税款时‌：

借：银行存款
贷：其他应收款——应收补贴款（或应收出口退税款）

宋生老师 解答

2024-11-25 10:14

对的，你的这个凭证没什么问题。

a浅 追问

2024-11-25 10:14

月末计算应退税额时‌：

借：其他应收款——应收补贴款（或应收出口退税款）
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
‌月末计算免抵税额时‌：

借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

老师，如果算出应纳税额为-15，免抵退税额为20时，应退的税额是15万，5万就是免抵了。能帮我把这个例子的数字套进去上面的分录中吗？

宋生老师 解答

2024-11-25 10:19

借：其他应收款——应收补贴款（或应收出口退税款）
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
‌月末计算免抵税额时‌：

借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

宋生老师 解答

2024-11-25 10:19

就是这两个凭证，一个是15，一个是5。

a浅 追问

2024-11-25 10:32

老师，也就是说内销销项税额-汇总进项税额（内外）=-15   其中外销要退进项20万，内销部分要交税5万，所以总计退税15万就是  借：其他应收款——应收补贴款（或应收出口退税款）15
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）15

剩下的5万互抵了，借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）5
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）5

宋生老师 解答

2024-11-25 10:41

你好，对的，你的理解没问题。

a浅 追问

2024-11-25 10:45

老师，三级科目平不平不用管吗，只需要二级科目平就可以？年底也不用平？

宋生老师 解答

2024-11-25 10:45

你好，是的，现在的会计制度没有要求做平

a浅 追问

2024-11-25 10:47

谢谢老师的耐心解答，非常感谢

宋生老师 解答

2024-11-25 10:47

你好，不用客气的了。