我公司要换电梯，用旧电梯抵拆卸费怎么做账

朴老师

职称：会计师

2024-12-10 14:52

固定资产清理
将旧电梯转入固定资产清理，分录如下：
借：固定资产清理 A
累计折旧（旧电梯已计提的折旧）
贷：固定资产 - 旧电梯（旧电梯原值）
抵消拆卸费
因为用旧电梯抵了拆卸费，所以可以认为减少了一笔费用支出，同时处置了旧电梯，分录如下：
借：应付账款 - 拆卸费 B
贷：固定资产清理 B（这里 B≤A，如果 B > A，可能涉及营业外支出；如果 B < A，涉及营业外收入）
结转固定资产清理
如果 B < A，会产生营业外收入，分录为：
借：固定资产清理（A - B）
贷：营业外收入（A - B）
如果 B > A，会产生营业外支出，分录为：
借：营业外支出（B - A）
贷：固定资产清理（B - A）
例如，旧电梯账面价值为 5000 元（即 A = 5000 元），拆卸费为 4000 元（即 B = 4000 元）。
首先转入固定资产清理：
借：固定资产清理 5000
累计折旧（假设旧电梯已计提折旧若干）
贷：固定资产 - 旧电梯（假设原值若干）
然后抵消拆卸费：
借：应付账款 - 拆卸费 4000
贷：固定资产清理 4000
最后结转固定资产清理产生营业外收入：
借：固定资产清理 1000
贷：营业外收入 1000

时间煮雨追问

2024-12-10 14:59

我公司将自己的房屋卖出去，要缴纳那些税，牵扯土地增值税吗

朴老师解答

2024-12-10 15:00

同学你好
要交土增税的
增值税附加税所得税印花税土增税

时间煮雨追问

2024-12-10 15:03

这几个税种具体计算的依据是什么，怎么计算

朴老师解答

2024-12-10 15:06

同学你好
一般纳税人还是小规模

一般纳税人有进项抵扣吗

朴老师解答

2024-12-10 15:08

增值税
一般纳税人：如果一般纳税人转让其 2016 年 4 月 30 日前取得的房产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照 5% 的征收率计算应纳税额；如果转让其 2016 年 5 月 1 日后取得的房产，适用一般计税方法，税率为 9%，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算销项税额.
小规模纳税人：小规模纳税人转让房产，按照 5% 的征收率计算应纳税额.
企业所得税
公司取得的房产销售收入应并入当期收入总额，按规定计算缴纳企业所得税。应纳税所得额为收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额.
印花税
公司需要按照产权转移书据所载金额的 0.05% 缴纳印花税.
土地增值税
土地增值税以纳税人出售商品房所取得的增值额为计税依据，增值额为纳税人出售商品房所取得的收入减去扣除项目金额的余额.
增值额未超过扣除项目金额 50% 的部分，税率为 30%；增值额超过扣除项目金额 50%、未超过扣除项目金额 100% 的部分，税率为 40%；增值额超过扣除项目金额 100%、未超过扣除项目金额 200% 的部分，税率为 50%；增值额超过扣除项目金额 200% 的部分，税率为 60%.
城市维护建设税和教育费附加
城市维护建设税以实际缴纳的增值税税额为计税依据，纳税人所在地在市区的，税率为 7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为 5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为 1%.
教育费附加按照实际缴纳的增值税税额的 3% 计算缴纳.
可能涉及的其他税费
堤围防护费：内资企业按计税收入额的 0.1% 缴纳，外资企业按计税收入额的 0.09% 缴纳.
房产税和土地使用税：公司在出售房产之前，如果房产属于应税范围，还需缴纳房产税和土地使用税。房产税年费用 = 房屋购买价格 * 70%1.2%；土地使用税年费用 = 房屋面积土地级别标准收费（18~30 元 / 平米）.