长期待摊费用，有很多没有发票，可以入外账吗？

刺激战场 追问

2018-05-29 11:04

那实收资本都是用于这些没有发票的长期待摊费用了，如果没有发票的话外账的实收资本不就不减少了，实收资本怎么入外账呢

邹老师 解答

2018-05-29 11:04

你好，实收资本投入了本来就不减少，减少的是货币资金而已

刺激战场 追问

2018-05-29 11:13

那这些没有发票的长期待摊费用，不就是不能导致货币资金减少了？

邹老师 解答

2018-05-29 11:13

你好，只是没有发票，资金还是减少了，没有发票汇算清缴不做扣除就是了

刺激战场 追问

2018-05-29 11:16

我要怎么入外账呢？分录怎么做呀？

邹老师 解答

2018-05-29 11:17

借；长期待摊费用   贷；银行存款等科目

刺激战场 追问

2018-05-29 11:18

没有发票也能这样做费用吗？

邹老师 解答

2018-05-29 11:19

你好，会计上做这个分录，汇算清缴的时候调整增加 应纳税所得额

刺激战场 追问

2018-05-29 11:20

怎么填呀？我不知道怎么填

邹老师 解答

2018-05-29 11:21

你好，计入折旧，摊销明细表，然后账面金额填写摊销的金额，税额金额0，全额调增

刺激战场 追问

2018-05-29 11:25

怎么计入折旧呀？分录咋写？

邹老师 解答

2018-05-29 11:29

借；这个是摊销，而不是折旧 
借；管理费用等科目    贷；长期待摊费用

刺激战场 追问

2018-05-29 11:32

一年没有摊完，账栽金额填写已经摊销总金额，税收金额填0，不要填调增金额吗？

邹老师 解答

2018-05-29 11:33

你好，调增金额=账载金额——税收金额 
这样自然就调整增加了应纳税所得额的

刺激战场 追问

2018-05-29 11:34

那这样企业所得税好高好高呀？

邹老师 解答

2018-05-29 11:38

你好，所以会要求企业按规定取得发票抵扣，否则企业所得税税负率就会很高的

刺激战场 追问

2018-05-29 11:40

那如果有发票，就是填账栽金额等于税收金额是吗？

邹老师 解答

2018-05-29 11:46

你好，是的，这种情况就不需要做纳税调整了

刺激战场 追问

2018-05-29 11:54

那如果以后会有发票，那我就可以这样入账吗？

邹老师 解答

2018-05-29 11:59

你好，有发票就可以计入长期待摊，然后摊销，汇算清缴不需要调整

刺激战场 追问

2018-05-29 12:00

我的意思是以后会有，现在就做长期待摊费用可以吗

邹老师 解答

2018-05-29 12:00

你好，可以先计入，然后取得发票冲销，再根据发票入账

刺激战场 追问

2018-05-29 12:05

分录怎么做呢<br>

邹老师 解答

2018-05-29 12:05

你好 
在没有取得发票的时候   借；长期待摊费用   贷银行存款等科目 
取得发票    借；银行存款等科目 贷；长期待摊费用 
然后根据发票    借；长期待摊费用   贷银行存款等科目

刺激战场 追问

2018-05-29 12:07

没有发票时，不能每月摊销吗？

邹老师 解答

2018-05-29 12:09

你好，可以摊销 
只是如果汇算清缴之前没有取得发票，摊销支出汇算清缴不能扣除的