我们是小规模劳务公司然后现在有人来挂靠我们前期是包工头自己垫付的劳务工人的工资现在他们要拨款来挂我们让我们给开劳务发票，然后成本是不是全部是工人工资表，他们前期垫付的工资我可以现在拿来做成本在企业所得税前扣除吗？还有我们是不是要跟总包方签一个劳务分包合同啊

老王老师

职称： ,中级会计师

2018-05-29 20:16

您好，来挂靠贵公司开具劳务发票，贵公司的成本不全是工人工资表，还是代交的社保等。其前期垫付的工资，不可以做为贵公司的成本在企业所得税前扣除的，只有签订合同之后，收到对方的款项，贵公司支付给工人的工资，代交的社保，才可以作为贵公司的成本，企业所得税前扣除的。

Time with you 追问

2018-05-30 09:25

老师总承包是一般计税然后劳务分包出去的话总承包缴纳增值税的时候是怎么缴纳呢？总承包是简易计税才能差额征税是吧？总承包是一般计税的话当月该怎么纳税呢？

老王老师解答

2018-05-30 18:41

您好，总承包如果是一般计税的话，实际操作中，按开出发票计算销项税，按采购或者拿到的分包成本专用发票，抵扣进项税，销项税再减去进项税，得出应交的增值税，来填写申报表缴税即可。

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