老师，分公司是做集成电路设计的，但公司还没有财务人员，账都是总公司（做半导体、芯片）的财务人员做，后续分公司新的财务人员应该怎么做账以及合理税筹呢？

a浅 追问

2024-12-03 10:48

是的，是自己研发。

郭老师 解答

2024-12-03 10:54

账务处理接着之前的来做就可以的。你们出一个交接表，把所有的与财务相关的都交接回来，然后双方签字。研发部门的就做研发支出

集成电路研发的优惠政策主要包括以下几个方面‌：
‌企业所得税减免‌：
‌线宽小于28纳米（含）且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第十年免征企业所得税‌‌12。
‌线宽小于65纳米（含）且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税‌‌
‌线宽小于130纳米（含）且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税‌‌
‌国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税‌‌
‌国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税‌‌
‌研发费用加计扣除‌：
‌集成电路企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，可以享受研发费用加计扣除政策‌‌
‌增值税优惠政策‌：
‌增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策‌‌
‌对国家批准的集成电路重大项目企业因购进设备形成的增值税期末留抵税额准予退还

a浅 追问

2024-12-03 11:16

老师，以下您说的这些政策怎么知道公司能不能享受或者符合约定呢？

‌国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税‌‌
‌国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税‌‌
‌研发费用加计扣除‌：
‌集成电路企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，可以享受研发费用加计扣除政策‌‌
‌增值税优惠政策‌：
‌增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策‌‌
‌对国家批准的集成电路重大项目企业因购进设备形成的增值税期末留抵税额准予退还

郭老师 解答

2024-12-03 11:24

你好，你们是集成电路设计就可以符合这个要求。

a浅 追问

2024-12-03 11:32

‌①国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税‌‌
‌②国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税‌‌
怎么知道公司是可以享受以上的哪一种呢？

郭老师 解答

2024-12-03 11:35

申请条件】

《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号）规定的优惠，采取清单进行管理的，由国家发展改革委、工业和信息化部于每年3月底前按规定向财政部、税务总局提供上一年度可享受优惠的企业和项目清单；不采取清单进行管理的，税务机关按照财税〔2016〕49号第十条的规定转请发展改革、工业和信息化部门进行核查。

集成电路企业或项目、软件企业按照原有政策规定享受优惠的，税务机关按照财税〔2016〕49号第十条的规定转请发展改革、工业和信息化部门进行核查。