老师您好 我们内部交易是：子公司销售产品收入，母公司计入固定资产，请问这个抵销分录要怎么做？

周周 追问

2024-11-26 14:48

借：收入100w
贷：成本80w
        固定资产20w

郭老师 解答

2024-11-26 14:49

是的，对的，是这么做的。

周周 追问

2024-11-26 14:50

这样抵销后我的合并资产负债表不平呢？左边比右边少20w？

郭老师 解答

2024-11-26 14:53

你的未分配利润是-20，固定资产也是-20，怎么不平哪里不平？

周周 追问

2024-11-26 14:53

因为此抵销分录资产负债表只有固定资产这一个报表项目

郭老师 解答

2024-11-26 14:53

你好，还有一个未分配利润。

周周 追问

2024-11-26 14:54

是不是还要做一个“未分配利润”的抵销分录？
借：未分配利润
贷：什么呢？？

郭老师 解答

2024-11-26 14:56

以后什么都不需要做的那收入和成本需要结转到本年利润。他在未分配利润里面看这个合并表

周周 追问

2024-11-26 15:00

假如，我们只有这一笔抵销分录，我的合并过程是：子公司资产负债表+母公司资产负责表+抵销分录

周周 追问

2024-11-26 15:01

我这个低销分录只有资产负债表内报表项目只有固定资产贷方的20w，这样一定是不平的

周周 追问

2024-11-26 15:04

抵销分录中收入-成本的差额20w体现在合并利润表中，没有到合并的资产负债表中，所以我在想是不是还要做个未分配利润的抵销分录？

郭老师 解答

2024-11-26 15:05

借本年利润贷收入100，借成本80，贷本年利润80
你月末的时候不做这一个吗？

周周 追问

2024-11-26 15:09

老师，单体报表我知道收入-成本差额结转到未分配利润里，但合并报表，只是2个单体报表相加再加抵销分录，如果没有抵销分录，这个-20的利润要怎样过到资产负债表中去啊？

郭老师 解答

2024-11-26 15:16

借成本80
未分配利润20
贷收入100

周周 追问

2024-11-26 16:06

老师，难道合并资产负债表中的未分配利润期末数是等于期初数+合并利润表中的期末数？不是A公司未分配利润+B公司未分配利润+抵销分录？

郭老师 解答

2024-11-26 16:07

不是A公司未分配利润+B公司未分配利润+抵销分录？
不是这个
有合并抵消的

周周 追问

2024-11-26 16:27

借：收入100w(抵销A公司对B公司的收入); 
贷：成本80w（抵销A公司对B公司的成本）
       固定资产20w(低销A公司未实现的利润)
这是抵销分录，不是单体报表的分录，所以我就是不确定，合并报表是不是也跟单体报表一样要结转利润到未分配利润中去呢？我理解的是合并报表就是A公司报表+B公司报表+合并/抵销分录

郭老师 解答

2024-11-26 17:02

需要的，需要这么做的。