查账征收的小规模纳税人每月主营业务收入是2.7万元，是不需要缴税，那我每月这个收入科目是怎么设置？借：应收账款贷：主营业务收入？

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2018-05-27 16:57

不用交税，但也需要计算增值税，由于月收入小于30000元，免交增值税，最后减免税后不交税
借：应交税费——应交增值税（减免税费）
贷：营业外收入——减免税费

橘子追问

2018-05-27 17:06

那这部分营业外收入要合并的利润总额中计算企业所得税吗？

江老师解答

2018-05-27 17:26

需要合并到利润总额计算企业所得税的

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