送心意

江老师

职称高级会计师,中级会计师

2018-05-26 20:07

是以公司的名义做账务处理,是吗?

香蕉酒窝 追问

2018-05-26 20:08

只是纯属的写题

江老师 解答

2018-05-26 20:09

借:管理费用——工会经费(或营业外支出——捐赠支出) 
贷:银行存款

香蕉酒窝 追问

2018-05-26 20:09

我感觉,借方是管理费用,贷方是银行存款,可是为什么货方是应付票据

江老师 解答

2018-05-26 20:10

转账支票也属于应付票据。只是平时转账支票只有10天的有效期,因此存在银行回单,就直接贷方是银行存款了

香蕉酒窝 追问

2018-05-26 20:11

还是有一点不懂

江老师 解答

2018-05-26 20:13

如果跨月了,这个转账支票银行未支付,如5月26日开具的支票,由于转账支票是10日内有效,在5月31日之前收款单位都未到银行办理转账业务 
就是应付票据 
借:管理费用——工会经费 
贷:应付票据

香蕉酒窝 追问

2018-05-26 20:13

还有,这只是基础会计的题,不是财务会计题

江老师 解答

2018-05-26 20:14

借:管理费用——工会经费 
贷:应付票据

香蕉酒窝 追问

2018-05-26 20:14

觉得不是

香蕉酒窝 追问

2018-05-26 20:14

因为这道题呢,不可能会涉及到应付票据

香蕉酒窝 追问

2018-05-26 20:14

我们根本就没有学到应付票据

江老师 解答

2018-05-26 20:15

你认为是什么分录呢?

香蕉酒窝 追问

2018-05-26 20:16

借管理费用—职工教育经费 
贷银行存款

江老师 解答

2018-05-26 20:18

是这样,如果当月开具转账支票,当月办理了兑付手续,贷方肯定是银行存款。如果没有办理兑付,贷方是应付票据。这一点你是否认可? 
对于借方,现在是管理费用,这一点你是认可的。至于职工教育经费属于本单位的员工进行教育的费用。 
计入工会经费,属于工会送温暖活动给子弟学校的捐赠。

香蕉酒窝 追问

2018-05-26 20:20

我从来就没有听过这个的二级科目

香蕉酒窝 追问

2018-05-26 20:22

我的理解是,假如我是职工,我也有要学习的地方啊,我也要交学费啊,就是这个职工教育经费啊

江老师 解答

2018-05-26 20:22

工会组织的活动经费支出,计入管理费用——工会经费,另外税务按应发工资的2%计算税费(工会经费),计入应交税费——应交工会经费

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