汇算清缴里面103资产总额是填平均值吗？

张艳老师 解答

2018-05-26 09:44

是填平均值的，计算公式是这样的： 
“103资产总额（万元）”：填报纳税人全年资产总额季度平均数，单位为万元，保留小数点后2位。资产总额季度平均数，具体计算公式如下： 
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

LL 追问

2018-05-26 09:49

如果去年只有9-12月的 算全年是除以2吗？

LL 追问

2018-05-26 09:50

直接用9月+12月/2/2？

张艳老师 解答

2018-05-26 09:50

是这样的

LL 追问

2018-05-26 09:56

一季度初就是12月月末的数据，这句话是指上年1-12月全年季度平均值还是指资产负债表上单单12月的资产期末余额？

张艳老师 解答

2018-05-26 09:57

指的是全年的平均资产总额的。一季度初就是上年12月末的数字。

LL 追问

2018-05-26 10:00

单指12月这一个月的是吗？ 
不用再去计算直接取12月表上的

张艳老师 解答

2018-05-26 10:01

是的，就是12月末资产负债表中的资产总额合计数

LL 追问

2018-05-26 10:27

里面的期间费用应该就是按照年度的利润表费用填列吧？

张艳老师 解答

2018-05-26 10:33

需要按期间费用的明细账，进行期间费用明细表的填列。

LL 追问

2018-05-26 10:33

老师，请问里面的期间费用应该就是按照年度的利润表费用填列吧？

张艳老师 解答

2018-05-26 10:34

不是的，是按明细账填列的。因为期间费用明细表里面有很多的细项。

LL 追问

2018-05-26 10:37

比如我们的期间费用有100万 能找到对应科目填的有50万 还有50万找不到对应的科目填写，那是填到其他里面吗？

张艳老师 解答

2018-05-26 10:37

是的，找不到对应项目的，就填写在其他项目里面。

LL 追问

2018-05-26 10:41

那这个100万里面有9000是业务招待费，按照比例只能扣除5000，另外4000我要算到其他里面去吗？

张艳老师 解答

2018-05-26 10:42

这个不用的，业务招待费的纳税处理，是放在纳税调整明细表中填写的。在期间费用明细表就如实填写的。

LL 追问

2018-05-26 10:48

哦，那就是不用按照比例填  按照实际发生的填写？

LL 追问

2018-05-26 11:31

老师 这个表怎么填？

张艳老师 解答

2018-05-26 12:10

您把您的电子邮箱给我，我给您传一份所得税汇算清缴的填写说明，给您传过去。