这道题 的分录是什么？

慧聪 追问

2018-05-25 16:46

坏账准备期末余额=300+（150-50）=400（万元），应收账款期末账面价值=4500-50-400=4050（万元），计税基础为其账面余额4450万元。应收账款期末账面价值为什么还要减50元。不是直接减400元么？计税基础 为什么为4500-50元。这个50元是什么。代表什么？

方亮老师 解答

2018-05-25 17:02

1、核销坏账：
借：坏账准备 50
贷：应收账款 50
通过上述分录可以看出，应收账款的贷方发生额是50元，所以计算账面价值时需要减去。
2、计提的坏账准备不能税前扣除，所以计税基础不能减去计提的坏账400万元，实际发生的坏账可以税前扣除，所以需要减去50万元。

慧聪 追问

2018-05-25 17:04

应收账款期末账面价值不应该是=4500-400么？坏账准备期末余额400元不是已经算过了么？

方亮老师 解答

2018-05-25 17:08

核销坏账：
借：坏账准备 50
贷：应收账款 50
通过这笔分录可知，应收账款和坏账准备都有发生额，所以计算各自的余额时都需要减去50万元，账面价值=应收账款的期末余额-坏账准备的期末余额，应收账款的期末余额=4000-50，坏账准备的期末余额=300+（150-50）=400。