你好，老师，我们是国企下面的子公司，现在要单独成立工会做账，账务处理的能给讲解下吗

你好！公司单独成立了工会取得工会法人资格，工会主席为法定代表人，并单独在银行开立账户，企业单独建立工会账套核算，具体的账务处理如下：

1、每月计提工会经费：

借：管理费用—工会经费，

贷：应付职工薪酬—工会经费（工资合计*2%），

2、按计提金额40%上交上一级工会组织，一般由税务局代收，

借：应付职工薪酬—工会经费（本月计提工会金额*40%），

贷：银行存款，

3、按计提金额60%打款至本企业工会户，

本月计提数*60%，由工会户开具工会经费收入专用收据给企业账套，作业税前列支凭证，

（1）企业账套分录：

借：应付职工薪酬—工会经费，

贷：银行存款，

（2）工会账套分录：

收到上级工会按规定转拨的工会经费同此分录，

借：银行存款，

贷：拨缴经费收入，

4、工会户收到银行利息，

借：银行存款，

贷：其他收入，

5、支付银行手续费及日常办公费，

借：行政支出，

贷：银行存款，

6、组织集体活动等支出，

借：职工活动支出，

贷：银行存款。