建筑劳务的公司，有外经证，项目在异地的，那工人工资是入那个科目的呢？是工程施工吗？开出的3%的劳务发票，是记入主营业务收入吗？

助教 追问

2018-05-25 16:35

那月尾是要结转：借主营业务成本，贷工程施工－工人工资呀？

宋生老师 解答

2018-05-25 16:40

你好！如果严格按工程施工会计的话，不是这样。你要简单点就是这样

助教 追问

2018-05-25 16:50

严格话是什么样子的呢？

宋生老师 解答

2018-05-25 16:51

您好！严格的操作是这样， 
每月根据确认当期合同收入，结转成本。 
  借：主营业务成本 
    工程施工——合同毛利——XXX合同段 
   贷：主营业务收入 
              应交税费-应交增值税  
合同完工时，xxx合同段工程结算科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲 
借：工程结算——xxx合同段 
贷：工程施工——合同成本——xxx合同段 
          工程施工——合同毛利——xxx合同段

助教 追问

2018-05-25 17:02

公司是一般纳税人简易征收3%的，在外地国地税有预缴增值税及城建税印花的，开增值税发票3%出去才确定收入的吧？

宋生老师 解答

2018-05-25 17:05

您好！严格来说是按完工程度确认，但是操作建议按发票来