老师，虚开发票，稽查转出以前年度增值税，怎么编分录，一，二，三级科目是什么

summerkao 追问

2024-11-14 16:06

你这个真看不懂

Fenny老师 解答

2024-11-14 16:12

税务机关对增值税纳税情况进行检查后，就通过“应交税费-增值税检查调整”科目进行核算就可以了。最后按照调整的金额该补缴的就补缴哦。
同学不明白的地方是哪里呢。

Fenny老师 解答

2024-11-14 16:14

同学是不是说的多抵扣了进项税，作进项税转出吗。
那直接作进项税转出“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”

summerkao 追问

2024-11-14 16:19

要求做进项转出，相当于欠税，刚好有留 抵进项，就做了留抵欠税。这几个步骤分录，一，二，三级科目分别是什么

summerkao 追问

2024-11-14 16:22

是稽查通知，发票涉及虚开，要求做把以前年底抵扣的，做转出

summerkao 追问

2024-11-14 16:24

这是通知书，麻烦老师看下，这是要怎么编制分录

summerkao 追问

2024-11-14 16:39

老师，需不需要用到以前年度损益调整这个科目

Fenny老师 解答

2024-11-14 16:42

留抵税额抵减欠税会计处理方法: 取得《抵减欠税通知书》后,如果增值税欠缴总额大于期末留抵税额,按期末留抵税额用红字借记应交税金--应交增值税(进项税额)科目,贷记应交税金--未交增值税科目. 如果增值税欠缴总额小于期末留抵税额,按增值税欠缴总额红字借记应交税金--应交增值税(进项税额)科目,贷记应交税金--未交增值税科目.

Fenny老师 解答

2024-11-14 16:52

不涉及损益，不会用到以前年度损益科目。

summerkao 追问

2024-11-14 16:57

那以前年度补缴附加税，企业所得税，滞纳金，需不需要用到以前年度

Fenny老师 解答

2024-11-14 17:00

你这个不是调整以前的账，之前没有做错。只是补缴，直接计入相关分录就可以了吧。

summerkao 追问

2024-11-14 17:05

你的意思就是计入当期是吗？我有点不明白，增值税那样处理，最终有个余额一直挂在那里

Fenny老师 解答

2024-11-14 17:08

没有调整以前的账就不用以前年度。
进项税额有余额吗？不能抵扣再作进项税转出。

summerkao 追问

2024-11-15 09:43

补缴以前年度的增值税，进项税额有留抵的，就直接抵，这个要分几个分录

Fenny老师 解答

2024-11-15 09:58

直接抵的：留抵税额抵减欠税会计处理方法: 取得《抵减欠税通知书》后,如果增值税欠缴总额大于期末留抵税额,按期末留抵税额用红字借记应交税金--应交增值税(进项税额)科目,贷记应交税金--未交增值税科目. 如果增值税欠缴总额小于期末留抵税额,按增值税欠缴总额红字借记应交税金--应交增值税(进项税额)科目,贷记应交税金--未交增值税科目.

需要补的，通过以下分录
借：营业外支出等
贷：应交税费-增值税检查调整
借：应交税费-增值税检查调整
贷：应交税费-未交增值税
补缴
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款