ABC公司出纳员采用下列手段进行贪污： （1）出纳员从公司收发室截取了顾客寄给公司的5890元 支票，存入了由他负责的公司零用金存款账户中，然后再以支付劳务费为由，开具了一张以自己为收款人的、金额为5890元的现金支票，签章后从银行兑现。 （2）在与顾客对账时，出纳员将应收账款（**公司）账户余额扣减了5890元后的余额作为对账金额向对方发出对账单，表示5890元的款项已经收到。 （3）8天后，出纳员编制了一张记账凭证，借记“银行存款”，贷记“应收账款”，将“应收账款（**公司）”账户调整到正确余额，但银行存款账户余额比实际多出5890元。 （4）月末，出纳员在编制银行存款余额调节表时，虚列了两笔未达账项，将银行存款余额调节表调平。 要求： 分析该公司内部控制中存在哪些缺陷。 求解过程

ABC公司出纳员采用下列手段进行贪污：（1）出纳员从公司收发室截取了顾客寄给公司的5890元支票，存入了由他负责的公司零用金存款账户中，然后再以支付劳务费为由，开具了一张以自己为收款人的、金额为5890元的现金支票，签章后从银行兑现。（2）在与顾客对账时，出纳员将应收账款（**公司）账户余额扣减了5890元后的余额作为对账金额向对方发出对账单，表示5890元的款项已经收到。（3）8天后，出纳员编制了一张记账凭证，借记“银行存款”，贷记“应收账款”，将“应收账款（**公司）”账户调整到正确余额，但银行存款账户余额比实际多出5890元。（4）月末，出纳员在编制银行存款余额调节表时，虚列了两笔未达账项，将银行存款余额调节表调平。要求：分析该公司内部控制中存在哪些缺陷。求解过程

答： 1. 支票收取环节的缺陷 公司对于顾客寄来的支票收取环节缺乏有效的控制。正常情况下，支票应该直接由专人负责接收并登记，而不是被出纳员轻易截取。这说明公司在邮件收发和重要票据接收流程上没有设置合理的职责分离，使得出纳员有机可乘。 2. 现金支票开具环节的缺陷 公司允许出纳员既负责零用金账户，又能以自己为收款人开具现金支票并兑现，这严重违反了职责分离原则。正常的内部控制要求开具支票和支取现金的职能应该分开，防止员工利用职务之便进行贪污。 3. 对账环节的缺陷 出纳员负责对账工作也存在问题。对账工作应该由独立于出纳岗位的人员进行，因为出纳员本身涉及资金收支业务，如果再负责对账，就可以轻易篡改对账信息来掩盖其贪污行为。在这个案例中，出纳员通过篡改对账金额来制造5890元已收款的假象。 4. 记账凭证编制环节的缺陷 公司在记账凭证编制环节的监督不力。出纳员能够在8天后通过编制记账凭证来调整应收账款账户，而银行存款账户余额多出的问题没有被及时发现。这表明公司没有设置有效的审核机制，对于记账凭证的编制和账户余额的监控存在漏洞。 5. 银行存款余额调节表编制环节的缺陷 月末银行存款余额调节表的编制完全被出纳员操纵。公司没有建立对银行存款余额调节表编制的审核和监督机制，使得出纳员可以虚列未达账项来掩盖银行存款余额不实的问题。正常情况下，银行存款余额调节表应该由独立于出纳岗位的人员编制或者经过严格的审核，以确保银行存款账实相符。

老师好！当时销售的记账凭证借方应收账款，但实际款已到账，应该借方是银行存款。这是去年的帐目，现在如何调整？

答： 你好！因为不涉及损益类科目直接借银行存款贷应收账款就可以

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

借银行存款贷应收账款填什么凭证摘要怎么写

答： 你好，收款凭证 收到某某货款。