由于对公司软件使用不熟悉，上年度公司处置固定资产，先处置后提取的折旧，导致处置固定资产做账时，少提取了累计折旧，请问：少提取的累计折旧应该如何调整？

溪亭叙语 追问

2024-11-09 10:51

主要是跨年度了，如何做分录

廖君老师 解答

2024-11-09 10:59

您好，把原来的分录复制过来，金额改负，再把以前的分录复制过来，改正确的金额

溪亭叙语 追问

2024-11-09 11:02

这个不用以前年度损益调整科目处理吗？

廖君老师 解答

2024-11-09 11:04

您好，损益科目 要用以前年度损益调整的，还得更正申报当年的年报和所得税汇缴申报表

溪亭叙语 追问

2024-11-09 11:15

由于不知道怎么处理，才请教老师。

廖君老师 解答

2024-11-09 11:20

您好，好的，我上面写了怎么调整写分录了呀，
把原来的分录复制过来，金额改负，再把以前的分录复制过来，改正确的金额
损益科目用以前年度损益调整（没有这个科目直接用 利润分配-未分配利润）代替，同时更正申报当年的年报和所得税汇缴申报表。也就是申报数据用调整后的。

溪亭叙语 追问

2024-11-09 11:23

我把我做的分录发给你，麻烦老师再给梳理一下，谢谢

溪亭叙语 追问

2024-11-09 11:24

还有一张凭证，怎么上传不上呢

溪亭叙语 追问

2024-11-09 11:25

凭证应该是全了

廖君老师 解答

2024-11-09 11:28

您好，把表中的3个分录全部红冲（营业外收入改为以前年度损益调整）
借：银行 720000   贷：固定资产清理  720000/1.13=637168.14   销项税82831.86
借：固定资产清理440116.35   累计折旧 547060.64  贷：固定资产987176.99
借：固定资产清理 197051.79  贷：以前年度损益调整 197051.79
然后去更正申报23年年度利润表和负债表，还有所得税汇缴申报表

溪亭叙语 追问

2024-11-09 13:45

谢谢廖老师的详细解答！还有一个疑问：以前年度损益调整你记载的金额是197051.79元，实际是2023年营业外收入少计入19537.88元，也就是说冲的凭证营业外收入也改为以前年度损益调整吧。更正申报23年年度利润表和负债表，还有所得税汇缴申报表，是从电子税务局更正申报吧？2023年度利润表是更正营业外收入吗？是否是营业外收入再增加差额19527.88元，负债表调整“累计折旧”（-19537.88）和“未分配利润”（+19537.88）这两个科目吧？

廖君老师 解答

2024-11-09 13:51

您好，是的， 2023年度利润表是更正营业外收入
负债表的累计折旧也要调整，要不利润表和负债表就勾稽不上了

溪亭叙语 追问

2024-11-09 14:28

你好廖老师，最后一个问题：所得税汇缴申报表应该更正：年报申报表（A类）和资产折旧、摊销及纳税调整申报表吧

廖君老师 解答

2024-11-09 14:33

 朋友您好，是的，
A105080  资产折旧、摊销及纳税调整明细表
A100000   中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）

溪亭叙语 追问

2024-11-09 14:36

谢谢廖老师的耐心答复，给你一个大大的点赞！！

廖君老师 解答

2024-11-09 14:37

 亲爱的朋友， 祝您工作顺利，生活顺意~  
希望能帮助到您， 感谢善良好心的您给我一个五星好评~