各位老师，我想开一个老年公寓有限公司，想了解一下现在老年公寓有限公司都涉及到哪些税收。有哪些税收优惠政策。

朴老师

职称：会计师

2024-11-05 18:07

老年公寓有限公司可能涉及的税种包括增值税、企业所得税、房产税、城镇土地使用税等。相关税收优惠政策如下：
增值税：
养老机构提供的养老服务免征增值税。养老机构，是指依照民政部《养老机构设立许可办法》设立并依法办理登记的为老年人提供集中居住和照料服务的各类养老机构；养老服务，是指上述养老机构按照民政部《养老机构管理办法》的规定，为收住的老年人提供的生活照料、康复护理、精神慰藉、文化娱乐等服务。
为社区提供养老服务的机构，提供社区养老服务取得的收入，免征增值税。
企业所得税：
对政府部门和企事业单位、社会团体以及个人等社会力量投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构，暂免征收企业所得税。老年服务机构，是指专门为老年人提供生活照料、文化、护理、健身等多方面服务的福利性、非营利性的机构，主要包括老年社会福利院、敬老院（养老院）、老年服务中心、老年公寓（含老年护理院、康复中心、托老所）等。
符合小微企业条件的其他老年服务机构，其取得的养老服务收入所得可以减按 50% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税；小型微利企业，年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税，该政策延续执行至 2027 年 12 月 31 日。
为社区提供养老服务的机构，提供社区养老服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按 90% 计入收入总额。
房产税、城镇土地使用税：
对非营利性养老服务机构自用房产、土地免征房产税、城镇土地使用税。
为社区提供养老服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老服务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。
耕地占用税：养老服务机构占用耕地免征耕地占用税。
契税：为社区提供养老服务的机构，承受房屋、土地用于提供社区养老服务的，免征契税。
印花税：财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据免征印花税。享受印花税免税优惠的社会福利机构，具体范围为依法登记的养老服务机构、残疾人服务机构、儿童福利机构、救助管理机构、未成年人救助保护机构。

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