老师，请问做汇算清缴里面的职工薪酬纳税调整表时，工资薪金的支出是按照明细账的本年累计来填写还是按照现金流量表的本年累计职工薪金来填写呢？我发现明细账和流量表里面的两个数据不一样。

玻璃心 追问

2018-05-24 10:19

都是发放完的，没有没发放的，

玻璃心 追问

2018-05-24 10:21

现金流量表里的支付的职工薪酬应该包括缴纳的社保和公积金对吗？在做账的时候社保和公积金是被单独列入到管理费用，社保，公积金里面的。

辜老师 解答

2018-05-24 10:23

支付的职工薪酬是包含缴纳的社保和公积金的，做账的时候社保和公积金是被单独列入到管理费用，社保，公积金的话，你所得税汇算清缴的时候也要在A105050职工薪酬纳税调整明细表里面填列的

玻璃心 追问

2018-05-24 10:35

那我的汇算清缴里面的职工薪酬和流量表里面的不一样是正常的吗？

辜老师 解答

2018-05-24 10:38

这个影响不大的，一般企业都会有点差异

玻璃心 追问

2018-05-24 10:40

我现在算出来的职工薪酬调整表总合计现金流量表里面的累计数多，这个应该怎么办啊
我知道应该是老会计在前几个月随便填的那个现金流量表工资薪金数了。

辜老师 解答

2018-05-24 10:43

那有可能工资薪金支出的时候，没有放到为职工支付的现金流支出里面，你可以按照正确的支付金额，调整现金流量表

玻璃心 追问

2018-05-24 10:44

把前面的几个月的现金流重新做一遍？但是我之前的现金流都是已经申报过了的，是要重新作废吗？

辜老师 解答

2018-05-24 10:45

你所得税汇算清缴的报表是可以你平时的报表不一致的

玻璃心 追问

2018-05-24 10:55

那我可以不可以直接按照现金流的本年累计来填写，然后直接把社保，公积金全部的填写在工资薪金支出里面？

辜老师 解答

2018-05-24 11:02

汇算清缴都是根据账面数据来填列的，社保在A105050表中是填列在第8行的各类基本社会保障性缴款当中，住房公积金填列在该表中的第9行的住房公积金

玻璃心 追问

2018-05-24 11:07

我看到老会计直接都没有填写社保公积金那种，直接就是全部写在了薪金那栏，那我现在如果按照明细账分开写的话就会和流量表里面的数据不一样，这样也可以吗？还是要去把年度现金流量表重新修改？

辜老师 解答

2018-05-24 11:12

应该是要分开填列的，如果跟现金流量表差的不大，可以忽略，如果差异大，可以调整现金流量表

玻璃心 追问

2018-05-24 11:15

差了有4,5万，那我应该怎么调现金流量表呢？我知道是上半年的现金流量表有问题。

辜老师 解答

2018-05-24 11:28

如果你要准确就要检查上半年的支付工资的现金挂到那里，相应的调减当时挂的项目，调增为职工支付的现金流项目，4、5万金额不大，要不就直接调减支付其他的金额，调增为职工支付的现金流项目

玻璃心 追问

2018-05-24 11:59

我查了一下，他是在做流量表的时候没有把社保公积金算在工资薪金里面，算薪金的时候就直接把本月应发放的工资和劳务费直接填写上去了，这下我应该调哪里呢？实际每个月的工资薪金流都是应该比他填写的大。

辜老师 解答

2018-05-24 13:58

“他是在做流量表的时候没有把社保公积金算在工资薪金里面”看他是放在哪里面的，调整他的错放额项目，调增为支付职工现金流的项目

玻璃心 追问

2018-05-24 14:21

我也查不出他调整到哪里了，感觉就像是乱放的。好像放到了购买原材料，商品和接受劳务里面去了，这个应该怎么调整呢？调整表里面也没有这个表啊

玻璃心 追问

2018-05-24 15:45

老师，可以指导一下吗

辜老师 解答

2018-05-24 16:29

就把购买商品的现金流调减，然后调增为职工支付的现金流就可以了

玻璃心 追问

2018-05-24 16:35

直接在年报的现金流里面调吗？除了年报有现金流，别的地方好像没有现金流了。

辜老师 解答

2018-05-24 16:52

可以直接调年报的现金流量表