甲公司用一项无形资产交换乙公司一批原材料。甲公司无形资产的账面余额为90000 元，累计摊销20000元公允价值和计税价格均为90000元，增值税税率为6%。此交易收到补价1800元并存入银行。乙公司原材料账面价值为60000元，公允价值同计税价格为8000元，增值税销项税额为10400 元，以存款支付补价1800元。要求: (1)假设上述交换不具有商业实质，请分别为甲、乙公司进行相关的账务处理。(2)假设上述交换具有商业实质，请分别为甲、乙公司进行相关的账务处理。

甲公司用一项无形资产交换乙公司一批原材料。甲公司无形资产的账面余额为90000 元，累计摊销20000元公允价值和计税价格均为90000元，增值税税率为6%。此交易收到补价1800元并存入银行。乙公司原材料账面价值为60000元，公允价值同计税价格为8000元，增值税销项税额为10400 元，以存款支付补价1800元。要求: (1)假设上述交换不具有商业实质，请分别为甲、乙公司进行相关的账务处理。(2)假设上述交换具有商业实质，请分别为甲、乙公司进行相关的账务处理。

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进项税额、销项税额、应交增值税、未交增值税、预交增值税、待认证进项税额之间的账务处理

答： 你好，结转销项税额、进项税额  结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  贷：应交税费——应交增值税——进项税额  结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额  贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  结转进项税转出时  借：应交税费——应交增值税——进项税额转出  贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账；  2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录：  借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  贷：应交税费——未交增值税  缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

月末增值税进项税，销项税的账务处理

答： 你好，你是一般纳税人，还是小规模纳税人