A公司是一家房地产开发企业2024年度存在以下特殊情况：截止9月份预收账款余额5000万元（已预交增值税和土地增值税），其中有3000万元属于客户全款交付但因客户自身的原因没有要求A公司开具发票。请问老师，全款交付的这3000万元即便客户没有要求开具发票A公司是否需先按无票收入入账计算并缴纳增值税、企业所得税等相关税费。待客户要求提供发票的时候再开具发票并红冲无票收入。

岁月静好老师 解答

2024-10-31 08:44

另外，待客户后续要求提供发票时，A 公司可以开具发票，但不是红冲无票收入，而是正常开票给客户。开票后的申报处理是在开票当期的增值税和企业所得税申报中体现该开票收入，避免重复纳税。

天道酬勤 追问

2024-10-31 08:45

合同已签订、商品房也已交付客户使用。

岁月静好老师 解答

2024-10-31 08:46

同学，您好。如果合同已签订、商品房也已交付客户使用，那是需要交增值税的。

天道酬勤 追问

2024-10-31 09:09

老师，所得税什么时候确认

岁月静好老师 解答

2024-10-31 09:10

同学，您好。当商品房已经交付使用时，企业所得税收入确认的条件也已经满足，就应该申报交所得税了。