纳税调增后，2024你调整凭证怎么写？调增了2021年的企业所得税不涉及到税款

789654 追问

2024-10-28 15:19

不涉及到税费   为什么凭证里还有税费的调整

堂堂老师 解答

2024-10-28 15:23

抱歉，可能我之前的解释不够清晰。如果调整的是以前年度的企业所得税，但实际上不涉及税款的支付或退还，那么应该调整的是以前年度的利润。凭证可以这样写：

借：以前年度利润调整
贷：利润表-所得税费用

这样处理是为了纠正以前年度的税费计算错误，反映在当前期间的财务报表中。

789654 追问

2024-10-28 15:25

借：以前年度利润调整
贷：利润表-所得税费用      有利润表-所得税费用    这个科目吗

堂堂老师 解答

2024-10-28 15:27

对不起，我之前的表述有误。通常会计科目中没有“利润表-所得税费用”这个科目。正确的处理方式应该是：

借：以前年度利润调整
贷：应交税费-应交所得税

这样的处理是为了调整以前年度的利润，并相应调整所得税的负债。