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刘艳红老师

职称： 中级会计师

2024-10-25 14:03

民工专户的进项账务处理涉及多个方面，以下是一些主要的处理方法： 
 
总承包方与建设单位或业主之间的账务处理： 
当建设单位与建筑总承包方结算进度款，并按进度款的一定比例拨付农民工工资时，总包方需要做相应的会计分录。例如，借记“银行存款—总承包方基本户”和“银行存款—农民工工资专户”，贷记“工程结算”（不含税价）、“应交税费—应交增值税（销项税额）”（含农民工工资）以及“应交税费—待转销项税额”（建设单位欠款部分不含税价X税率，因未到纳税义务时间）。待工程竣工验收合格，建设单位支付拖欠的工程款时，再进行相应的账务处理。 
总承包方与建筑劳务公司或建筑专业分包方之间的账务处理： 
总包方与分包方之间结算进度款，按工程进度的一定比例通过农民工工资专户代发农民工资，同时支付分包方部分劳务款或工程进度款时，总包方也需要做相应的会计分录。例如，借记“工程施工—分包合同成本”、“应交税费—应交增值税（待认证抵扣进项税额）”，贷记“应付账款”（合同中约定拖欠的部分工程款到竣工验收合格后支付）、“银行存款—农民工工资专户代发农民工工资”（农民工个人银行卡）、“银行存款—分包方部分劳务款或工程进度款”。总包方认证抵扣增值税专用发票时，还需要做进一步的账务处理。 
分包方的账务处理： 
分包方在收到总包方代发的农民工工资时，也需要进行相应的会计核算。例如，计提工资时，借记“合同履约成本—人工费”，贷记“应付职工薪酬—工资（应发工资）”和“应付职工薪酬—养老、医疗等社保（单位承担部分）”；扣除个人承担的社保、个税等时，借记“应付职工薪酬—工资（应发工资）”，贷记“其他应付款—养老、医疗等（个人承担部分）”和“应交税费—应交个人所得税”；提交工资表由总承包企业代发民工工资后，借记“应收账款—总包代发农民工工资（实发工资）”，贷记“合同结算”和“应交税费—应交增值税（销项税额）

阳光。橱窗 追问

2024-10-25 14:16

比如我们是B公司，某某人在我们公司挂靠一个项目，项目需要给A公司即甲方开发票100万，甲方A公司转到民工专户30万，70万到我们B公司账户，民工专户的30万由某某挂靠人直接找人支取走，请问民工专户这部分的成本发票是怎么处理呢

刘艳红老师 解答

2024-10-25 14:20

先计提工资， 再做支付的工资分录就可以

阳光。橱窗 追问

2024-10-25 14:23

那样的话就要申报个税的啊，可是那些人工都是挂靠人那边的，和我们公司没得联系，这个好像不太合理吧

刘艳红老师 解答

2024-10-25 14:25

这种就得要对方开劳务发票过来，你们转钱过去

阳光。橱窗 追问

2024-10-25 14:26

意思对方开劳务发票，然后再过账？还是说劳务发票就对应专户支取的那部分工资呢

刘艳红老师 解答

2024-10-25 14:27

一起开100W的劳务票过来，他们付了100W

阳光。橱窗 追问

2024-10-25 14:28

没有付100万哦，只有30万甲方直接划拨到民工专户的，是不是这30 万需要找挂靠人开对应的劳务发票进来呢

刘艳红老师 解答

2024-10-25 14:30

是的，那就这30W开劳务票进来

阳光。橱窗 追问

2024-10-25 14:32

那这30万的劳务发票还需要付钱给劳务单位吗

刘艳红老师 解答

2024-10-25 14:34

要的，你转给对方付工资

阳光。橱窗 追问

2024-10-25 14:36

不是民工专户已经支取了吗，为啥还要转呢

刘艳红老师 解答

2024-10-25 14:38

那就没问题，开票过来就可以

阳光。橱窗 追问

2024-10-25 14:44

民工专户支取的是工人哦，对方来劳务发票没问题吧

刘艳红老师 解答

2024-10-25 14:49

开的劳务发票，本来就是支付人员工的资，没有问题的

阳光。橱窗 追问

2024-10-25 14:50

那需不需要让对方开个30万的收据呢，万一后面说我们没付钱给他们

刘艳红老师 解答

2024-10-25 14:52

可以要他开个，以免引起不必要的麻烦

阳光。橱窗 追问

2024-10-25 14:56

那账务处理就直接是借：工程施工-合同成本-人工费 30  贷：应收账款-甲方  30  这样吗

刘艳红老师 解答

2024-10-25 14:59

是的，是的，就是这样的

阳光。橱窗 追问

2024-10-25 15:00

好的明白了，谢谢老师

刘艳红老师 解答

2024-10-25 15:01

不客气，很高兴帮你

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民工专户的进项账务处理涉及多个方面，以下是一些主要的处理方法： 总承包方与建设单位或业主之间的账务处理： 当建设单位与建筑总承包方结算进度款，并按进度款的一定比例拨付农民工工资时，总包方需要做相应的会计分录。例如，借记“银行存款—总承包方基本户”和“银行存款—农民工工资专户”，贷记“工程结算”（不含税价）、“应交税费—应交增值税（销项税额）”（含农民工工资）以及“应交税费—待转销项税额”（建设单位欠款部分不含税价X税率，因未到纳税义务时间）。待工程竣工验收合格，建设单位支付拖欠的工程款时，再进行相应的账务处理。 总承包方与建筑劳务公司或建筑专业分包方之间的账务处理： 总包方与分包方之间结算进度款，按工程进度的一定比例通过农民工工资专户代发农民工资，同时支付分包方部分劳务款或工程进度款时，总包方也需要做相应的会计分录。例如，借记“工程施工—分包合同成本”、“应交税费—应交增值税（待认证抵扣进项税额）”，贷记“应付账款”（合同中约定拖欠的部分工程款到竣工验收合格后支付）、“银行存款—农民工工资专户代发农民工工资”（农民工个人银行卡）、“银行存款—分包方部分劳务款或工程进度款”。总包方认证抵扣增值税专用发票时，还需要做进一步的账务处理。 分包方的账务处理： 分包方在收到总包方代发的农民工工资时，也需要进行相应的会计核算。例如，计提工资时，借记“合同履约成本—人工费”，贷记“应付职工薪酬—工资（应发工资）”和“应付职工薪酬—养老、医疗等社保（单位承担部分）”；扣除个人承担的社保、个税等时，借记“应付职工薪酬—工资（应发工资）”，贷记“其他应付款—养老、医疗等（个人承担部分）”和“应交税费—应交个人所得税”；提交工资表由总承包企业代发民工工资后，借记“应收账款—总包代发农民工工资（实发工资）”，贷记“合同结算”和“应交税费—应交增值税（销项税额）
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2019-03-01 23:11:52
你好，具体是发生了关于农民工专户的什么 经济业务呢？ 
2021-01-18 13:37:06
可以直接作为工资，代扣个税，入账。
2019-06-10 10:48:01
你好！两种方法都可以，二者选一就可以。 计提时，借:工程施工-合同成本-人工费 贷:应付职工薪酬 。发放时，借:应付职工薪酬 贷:银行存款。
2019-06-10 12:55:14
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