2024年被税务稽查，查了2022-2024年的账。因为有劳务公司开的专票，稽查说这部分专票都不能抵扣，需要转出，另外，发给劳务的金额都要补交个税，合计：补交2022-2024增值税17万，个税25万，应该怎么账务处理呢？另外之前的劳务发票又要怎么操作呢？

郭老师 解答

2024-10-25 09:53

个税25万是按照什么来计算的？

ロ觜角よ揚℅ 追问

2024-10-25 09:54

相当于比如劳务公司开了20万的发票，税务现在要这20万，都在自己员工上补交个税。

郭老师 解答

2024-10-25 09:57

借应付账款
贷以前年度损益调整
应交税费，应交增值税进项转出
这红冲专票

郭老师 解答

2024-10-25 09:57

借以前年度损益调整
贷应付职工薪酬工资
借、应付职工薪酬工资
贷、应付账款应交税费个税
借、应交税费个税贷银行放款。

郭老师 解答

2024-10-25 09:58

这个是你们单位申报个税的。你们单位申报个税就不让对方申报了

ロ觜角よ揚℅ 追问

2024-10-25 09:58

劳务公司已经在注销中，发票不能红冲了。

郭老师 解答

2024-10-25 09:59

那红冲你自己进项转出就是啦，本来不允许你抵扣，你不得自己红冲有发票，他也抵扣不了

现在这个发票就是废票。

ロ觜角よ揚℅ 追问

2024-10-25 10:04

1.那现在发票红冲不了，就是废票的情况下，还需要做什么操作吗？
2.补交的三年个税，增值税，分别怎么处理叱？

郭老师 解答

2024-10-25 10:05

借应付账款
贷以前年度损益调整
应交税费，应交增值税进项转出
这红冲专票

郭老师 解答

2024-10-25 10:05

借应交税费应交增值税进项转出
贷，应交税费未交增值税
借、应交税费未交增值税贷银行存款

借以前年度损益调整
贷应付职工薪酬工资
借、应付职工薪酬工资
贷、应付账款应交税费个税
借、应交税费个税贷银行存款

ロ觜角よ揚℅ 追问

2024-10-25 10:19

1.在发票不能红冲的情况下，对应的：借应付账款，贷以前年度损益调整，应交税费，这个分录还需要录入吗？
2.比如劳务发票金额是20万，其中3万是劳务服务费，17万是真实的劳务部分，按17万来补交员工个税，补个税5万，那分录是？

郭老师 解答

2024-10-25 10:24

1


对的是的，需要录入，你需要进项转出，所以需要做。

郭老师 解答

2024-10-25 10:24

17万是真实的劳务部分，按17万来补交员工个税，补个税5万，


我没有看懂这个是什么意思啊，他到底是工资还是劳务费？

ロ觜角よ揚℅ 追问

2024-10-25 11:08

1.录入了借应付账款，贷以前年度损益调整，进项转出，但发票红冲不了，这个应付账款怎么平呢？
2.相当于现在税务不认你这17万是劳务，默认都是工资，所以要17万来补交个税，算出的个税金额是5万。

郭老师 解答

2024-10-25 11:28

第一个问题，你应该继续往下看呀，往下看后面不是有一个应付账款应交税费个税呀。

郭老师 解答

2024-10-25 11:28

借以前年度损益调整
贷应付职工薪酬工资
借、应付职工薪酬工资
贷、应付账款
应交税费个税
借、应交税费个税
贷银行

郭老师 解答

2024-10-25 11:28

是已经抵扣了吗？你再看一下的。

郭老师 解答

2024-10-25 11:29

你看一下这个是不是应付账款没有余额？

郭老师 解答

2024-10-25 11:29

第二个我也给你写了

借以前年度损益调整
贷应付职工薪酬工资
借、应付职工薪酬工资
贷、应付账款
应交税费个税5
借、应交税费个税5贷银行存款5

ロ觜角よ揚℅ 追问

2024-10-25 12:34

举例：劳务发票上不含税金额是50万元（包含劳务服务费10万元），进项税是5元（包含劳务服务费进项1万元），换句话说，就是实际的税务认可要补个税的金额是40万元，但进项5万元要全部转出，发票也不能冲红
增值税：借：应付账款45   贷：以前年度损益调整40，进项转出5万
个税：借以前年度损益调整40，应付职工薪酬40，借应付职工薪酬40，贷应交个税5，贷应付账款35
这样的话，应付账款还是有10万的差额

郭老师 解答

2024-10-25 12:39

借以前年度损益调整
贷应付帐款10

ロ觜角よ揚℅ 追问

2024-10-25 12:50

像这样处理的话，那应的服务费10万转到了以前年度损益调整里了。那年终汇算清缴的时候，这笔需要调增吗？

郭老师 解答

2024-10-25 12:53

不需要
但是你之前做了成本费用需要

ロ觜角よ揚℅ 追问

2024-10-25 12:57

之前收到发票，全都是正常做了成本的。

郭老师 解答

2024-10-25 12:58

调增差额
你多做了不是

ロ觜角よ揚℅ 追问

2024-10-25 13:01

如果税务只要发票金额上的补40万，在发票不冲红的情况下，差额的10万即劳务服务费，可以不作处理吗?因为发票金额是50万。

郭老师 解答

2024-10-25 13:06

可以的，可以这么做的

ロ觜角よ揚℅ 追问

2024-10-25 13:11

好的，了解了。感谢老师的耐心解答

郭老师 解答

2024-10-25 13:11

不用客气，工作愉快。